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发表于 2024-07-01 00:00:00 股吧网页版
上海晟事美安实业股份有限公司审核问询函 查看PDF原文

公告日期:2024-07-01

关于上海晟事美安实业股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

上海晟事美安实业股份有限公司并湘财证券股份有限公司:
现对由湘财证券股份有限公司(以下简称“主办券商”)推荐的上海晟事美安实业股份有限公司(以下简称“公司”)股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统(以下简称“全国股转系统”)挂牌的申请文件提出问询意见,请公司与主办券商予以落实,将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于销售模式与收入确认。根据申请材料,报告期各期,公司营业收入分别为 20,448.97 万元和 20,697.39 万元,主要来源于剃须刀成品、刀柄等销售。公司将采购的进口刀头与加工生产的刀柄组装后对外销售,其构成主营业务的重要来源。报告期内,公司以直销为主,经销为辅的销售模式,各期经销收入占比分别为 21.08%和 24.86%,其中,直销模式中以 ODM 和 OEM 业务模式为主,自有品牌销售主要集中于经销渠道和线上电商平台渠道。

请公司:(1)按照产品类别,补充披露报告期各类产品营业收入变动的原因及合理性,业绩变动趋势与同行业可比公司是否存在显著差异及原因;(2)按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》补充披露经销模式和直销模式毛利率差
异情况、原因及合理性;报告期内经销商家数及增减变动情况、地域分布情况、主要经销商名称、公司各期对其销售金额、内容,是否与公司存在实质或潜在的关联关系;(3)说明报告期内是否存在通过向经销商压货等方式提前确认收入的情形,经销商是否存在为完成销售任务大量积压库存的情况;结合产品终端销售实现情况,说明经销收入真实性;(4)说明是否存在公司经销商终端客户与直销客户重合的情形,是否存在主要为公司服务或(前)员工设立经销商的情形,如有,说明经销商基本情况,各期销售金额及占比,公司与此类经销商开展业务的必要性和商业合理性,是否仅销售公司产品,公司与此类经销商交易价格的公允性,相关销售收入是否真实;(5)按照公开转让说明书中商业模式部分关于销售模式的分类,补充披露公司各类销售模式销售金额及占比情况,各类电商销售模式下收入确认时点及依据,收入确认方法是否准确、所取得的凭证、依据是否充分、可靠,是否符合《企业会计准则》相关规定,与可比公司是否存在差异;线上销售确认时点是否考虑无理由退货期,是否谨慎;取得电商平台月度结算单并核对无误后确认收入的原因及合理性,线上销售是否存在跨期确认收入的情形;说明是否存在电商平台 B2B2C 模式,如存在,补充披露该模式下,公司与电商平台签署协议的主要条款和合作模式,包括但不限于相关网站旗舰店的运营方及运营管理模式、权利义务承担、结算方式,发出商品的权属和退换货政策等,收入确认方法及合理性,是否存在销售数量或金额相关承诺,是
否存在赔偿机制;(6)说明公司收入确认是否存在季节性特征,如有,按季度披露公司收入构成情况,说明季节性分布情况与同行业可比公司是否存在重大差异,是否存在集中于12 月份确认收入的情形,如存在,请补充披露公司各期 12月份收入金额及占比,列示 12 月份相关产品收入确认时点及相关依据,并将公司于 12 月份集中确认收入作重大风险事项提示;(7)按照产品类别,补充披露原材料价格、产品价格、产量等变化对毛利率变动的影响;按照产品类别、应用领域、结构差异等方面,补充分析披露公司与同行业可比公司毛利率差异原因及合理性;(8)补充披露 OEM、ODM和自主品牌产品的收入金额、占比,毛利率差异情况及合理性;(9)结合线上平台销售业务流程说明内部控制的关键环节、执行情况及有效性,说明线上销售的收入数据如何获取,与公司内部业务、财务系统衔接的及时性及准确性,如何保证收入数据的真实、准确、完整;(10)说明公司是否存在刷单情形,如有,量化对财务数据的影响,如何区分刷单收入与非刷单收入,并说明规范情况;(11)说明公司各电商平台的资金结算方式、回款金额及占比情况,公司与各电商平台关于资金结算的主要约定,结算周期和频率,相关内控制度是否完善;(12)结合公司生产经营情况,对比同行业可比公司,说明前五大客户集中度高的原因及合理性,是否符合行业经营特征,如明显高于同行业可比公司,说明原因及合理性;说明公司客户集中度高对持续经营能力的影响及应对措施有效性;(13)结合合作历史、产品可替代性、目前在手订
单情况、期后新增订单、可比公司相关情况,说明公司与主要客户的合作是否具有稳定性和可持续性,如主要客户停止或减少对公司的产品采购,是否对公司未来业绩产生较大影响;(14)结合合同条款,说明公司关于退换货的相关机制,报告期发生退货金额占比与同行业公司是否存在重大差异及合理性;预估销售退回的会计处理方……
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