公告日期：2023-10-31

目 录

一、审计报告......第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 6—7 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 8 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 9 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—13 页
三、财务报表附注......第 14—97 页
四、附件......第 98—102 页

审 计 报 告

天健审〔2023〕9679 号

浙江浦江伯虎链条股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江浦江伯虎链条股份有限公司（以下简称伯虎股份公司）财务
报表，包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 4 月 30 日的合并
及母公司资产负债表，2021 年度、2022 年度、2023 年 1－4 月的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了伯虎股份公司 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 4 月
30 日的合并及母公司财务状况，以及 2021 年度、2022 年度、2023 年 1－4 月的
合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于伯虎股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

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关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度、2022 年度、2023 年
1－4 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(二)1 之说明。

伯虎股份公司的营业收入主要来自于金属链条的销售。2021-2022 年度及2023 年 1－4 月，伯虎股份公司营业收入金额为分别为人民币 132,528,445.67元、142,222,735.82 元和 19,304,543.65 元。

由于营业收入是伯虎股份公司关键业绩指标之一，可能存在伯虎股份公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单及收货证明等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

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(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货可变现净值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）及五（一）6。

截 至 2021 年 12 月 31 日 ， 伯 虎 股 份 公 司 存 货 账 面 余 额 为 人 民 币
38,940,026.39 元，跌价准备为人民币 351,14……
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