公告日期：2024-12-31

目 录

一、是否存在业绩持续下滑风险......第 1—32 页
二、进一步说明对境外子公司的控制情况...... 第 32—54 页
三、存货真实性和跌价准备计提充分性...... 第 54—93 页
四、其他问题......第 93—151 页
五、资质证书复印件...... 第 152—155 页

关于广州市晶华精密光学股份有限公司

公开发行股票第二轮审核问询函中有关财务事项的
说明

天健函〔2024〕7-98 号

北京证券交易所：

我们已对《关于广州市晶华精密光学股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称审核问询函）所提及的广州市晶华精密光学股份有限公司（以下简称晶华光学公司或公司）财务事项进行了审慎核查，并出具了《关于广州市晶华精密光学股份有限公司公开发行股票第二轮审核问询函中有关财务事项的说明》（天健函〔2024〕7-51 号）。因公司补充了最近一期财务数据，我们为此作了追加核查，现汇报如下。

一、是否存在业绩持续下滑风险

根据申报文件及问询回复，（1）发行人 2022 年产品销售结构发生变化，精密光电仪器境外收入下滑，汽车智能感知系统收入上涨。2023 年经审阅营业收
入为 111,339.64 万元，同比下滑 6.81%；归母净利润为 6,412.63 万元，同比下
滑 28.89%；2023 年研发费用 2,612.55 万元，同比减少 32%。（2）报告期内，
发行人精密光电仪器来自平台客户的收入持续下滑、来自商超卖场和零售商客户的收入先升后降，主要系 Pulsar 品牌供应受阻和部分客户降低运动相机采购所致。（3）发行人精密光电仪器境外线下客户主要通过邮件或 EDI 系统向公司下达采购订单。精密光电仪器销售存在季节性波动。

请发行人说明：（1）结合不同业务收入结构和毛利率、毛利变动、向不同业务主要客户的销售情况及同比变动情况、汇率波动对业绩的影响、以及费用变动情况等，分析 2023 年收入、净利润下滑的原因，与可比公司或下游客户业
绩变动是否一致。说明导致业绩下滑的因素是否具有持续性，发行人是否存在期后业绩大幅下滑的风险。（2）结合 2023 年研发项目开展情况及明细构成，说明 2023 年研发费用大幅下滑的原因及合理性，是否存在通过减少费用调节业绩的情况。（3）结合发行人外币货币资金、外币往来款规模等，说明汇兑损益计算是否准确；就汇率波动进行敏感性分析，模拟测算汇率波动对发行人毛利率水平、汇兑损益和净利润的影响。（4）结合不同销售渠道主要客户收入变动情况及原因，进一步分析公司精密光电仪器产品来自平台客户的收入持续下滑，来自商超卖场和零售商客户的收入先升后降的合理性；结合 Pulsar 品牌供应商
Yukon 所在地区，说明 Pulsar 品牌供应受阻的具体情况，仍能从 Yukon 采购的
原因。（5）发行人精密光电仪器经营业绩的季节性波动特征、与境外线下客户的合作模式、境外主体销售退换货政策和会计处理等，与类似销售模式、客户群体的公司是否存在较大差异及原因。

请保荐机构和申报会计师核查上述事项并发表明确意见，说明核查过程、核查方式和核查结论。（审核问询函问题 1）

(一) 结合不同业务收入结构和毛利率、毛利变动、向不同业务主要客户的销售情况及同比变动情况、汇率波动对业绩的影响、以及费用变动情况等，分析 2023 年收入、净利润下滑的原因，与可比公司或下游客户业绩变动是否一致。说明导致业绩下滑的因素是否具有持续性，发行人是否存在期后业绩大幅下滑的风险

1. 结合不同业务收入结构和毛利率、毛利变动、向不同业务主要客户的销售情况及同比变动情况、汇率波动对业绩的影响、以及费用变动情况等，分析2023 年收入、净利润下滑的原因，与可比公司或下游客户业绩变动是否一致

2023 年与 2022 年公司主要经营成果情况如下：

单位：万元

项 目 2023 年度 2022 年度 增减额 变动率

收入 111,606.03 119,476.68 -7,870.65 -6.59%

成本 78,080.12 81,866.70 -3,786.58 ……
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