公告日期：2024-12-31

证券简称：晶华光学 证券代码：874232
广州市晶华精密光学股份有限公司

（广东省广州市黄埔区云埔工业区东诚片康达路 12 号）

关于广州市晶华精密光学股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的

审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

（上海市广东路 689 号）

二〇二四年十二月

北京证券交易所：

贵所于 2024 年 1 月 16 日出具的关于广州市晶华精密光学股份有限公司公
开发行股票并在北京证券交易所上市申请文件的审核问询函（以下简称“《问询函》”）已收悉，广州市晶华精密光学股份有限公司（以下简称“发行人”“晶华光学”“公司”“本公司”）、海通证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）、北京市君合（广州）律师事务所（以下简称“发行人律师”）、天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等相关方对《问询函》所列问题逐项进行了落实，现对《问询函》回复如下，请予以审核。除另有说明外，本回复所用简称或名词的释义与《广州市晶华精密光学股份有限公司招股说明书》中的含义相同。

字体 含义

黑体（加粗） 问询函所列问题

宋体（不加粗） 对问询函所列问题的回复、说明及核查意见

楷体（加粗） 涉及申请文件补充披露或修改的内容

本问询函回复部分表格中单项数据加总数与表格合计数可能存在微小差异，均因计算过程中的四舍五入所形成。

目录

一、业务与技术...... 3

问题 1. 关于发行人业务模式与竞争优势...... 3

问题 2. 外协加工和外采成品金额较大...... 100
二、财务会计信息与管理层分析...... 172

问题 3. 不同收入确认时点的依据和准确性...... 172

问题 4. 境外销售的真实性及核查是否充分、有效...... 222

问题 5. 进一步分析毛利率波动合理性...... 344

问题 6. 库存商品跌价准备计提充分性...... 388
三、募集资金运用及其他事项...... 424

问题 7. 募投项目的必要性及合理性...... 424

问题 8. 其他问题...... 443

问题 8-1.公司治理健全性与内部控制有效性...... 443

问题 8-2. 关于保荐机构利益冲突审查...... 450

问题 8-3. 期间费用归集的准确性...... 453

问题 8-4. 财务规范性...... 476

问题 8-5. 关于固定资产变动...... 481

问题 8-6. 其他问题...... 487
一、业务与技术

问题 1. 关于发行人业务模式与竞争优势

根据申请文件，发行人主要从事精密光电仪器、汽车智能感知系统和精密光学部件三类产品的研发设计、生产制造与销售业务，不同类型产品之间的采购、研发、生产、销售模式具有一定差异。其中，发行人精密光电仪器品牌知名度高、销售渠道遍布欧美亚多个国家地区、产品销量全球领先，汽车智能感知系统技术领先，精密光学部件加工工艺行业领先，系业内知名的综合性光学企业。

（1）关于发行人主要产品及业务模式。根据申请文件，①发行人有精密光电仪器、汽车智能感知系统和精密光学部件三类产品，三类产品技术同源。其中，精密光电仪器又包括天文望远镜、双目望远镜、显微镜等产品；除自产加工外，发行人还存在外协加工的情形，此外，发行人也通过外采光电仪器成品开展经销业务，已成为 Pulsar（脉冲星）、Vixen（威信）等精密光电仪器国际知名品牌的销售商。②发行人精密光电仪器产品的应用场景以消费品为主，包括自主品牌、授权品牌和经销品牌，采用线上与线下相结合的销售方式，以直销为主，经销为辅；线上 B2C 主要客户或合作方包括亚马逊、eBay、天猫等第三方 B2C 平台，以及德国、美国子公司自有网站，线下客户包括亚马逊、京东等平台客户，奥乐齐、沃尔玛、开市客等商超卖场，以及经销商、零售商与终端用户等。

请发行人：①补充披露三类产品类别对应的生产加工模式，其中精密光电仪器中天文望远镜等核心产品涉及外……
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