公告日期：2024-12-31

证券简称：晶华光学 证券代码：874232
广州市晶华精密光学股份有限公司

（广东省广州市黄埔区云埔工业区东诚片康达路 12 号）

关于广州市晶华精密光学股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的

第二轮审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）

（上海市广东路 689 号）

二〇二四年十二月

北京证券交易所:

贵所于2024年3月29日出具的关于广州市晶华精密光学股份有限公司公开发行股票并在北京证券交易所上市申请文件的第二轮审核问询函(以下简称“《 第二轮问询函》”)已收悉，广州市晶华精密光学股份有限公司(以下简称“发行人”“晶华光学”“公司”“本公司”)、海通证券股份有限公司(以下简称“保荐机构”)、北京市君合(广州)律师事务所(以下简称“发行人律师”)、天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”)等相关方对 问询函》所列问题逐项进行了落实，现对 问询函》回复如下，请予以审核。除另有说明外，本回复所用简称或名词的释义与 广州市晶华精密光学股份有限公司招股说明书》中的含义相同。

字体 含义

黑体（加粗） 问询函所列问题

宋体（不加粗） 对问询函所列问题的回复、说明及核查意见

楷体（加粗） 涉及申请文件补充披露或修改的内容

本问询函回复部分表格中单项数据加总数与表格合计数可能存在微小差异，均因计算过程中的四舍五入所形成。

目 录

问题 1. 是否存在业绩持续下滑风险 ...... 3
问题 2. 进一步说明对境外子公司的控制情况...... 36
问题 3. 存货真实性和跌价准备计提充分性...... 61
问题 4. 发行人创新性披露不充分 ...... 105
问题 5. 其它问题 ...... 185

问题 5-1. 关于进一步论证分析募投项目的必要性及合理性...... 185

问题 5-2. 关于子公司少数股东情况...... 205

问题 5-3. 关于收入真实性的核查情况...... 207

问题 5-4. 结合调价机制进一步说明毛利率波动的合理性...... 238

问题 5-5. 关联交易价格的公允性...... 244

问题 5-6. 新增固定资产情况...... 250

问题 5-7. 不同业务人员结构的合理性...... 263
请保荐机构：①说明对境内外供应商视频和实地走访的情况，不同走访形
式下具体程序、对访谈对象的身份核实情况、访谈内容、所获取的核查证
据等。②说明对主要境外供应商走访的时间、人员、流程等，是否与境外

供应商 Yukon 确认采购变动情况...... 268

问题 1. 是否存在业绩持续下滑风险

根据申报文件及问询回复，（1）发行人 2022 年产品销售结构发生变化，
精密光电仪器境外收入下滑，汽车智能感知系统收入上涨。2023 年经审阅营业
收入为 111,339.64 万元，同比下滑 6.81%；归母净利润为 6,412.63 万元，同比下
滑 28.89%；2023 年研发费用 2,612.55 万元，同比减少 32%。（2）报告期内，
发行人精密光电仪器来自平台客户的收入持续下滑、来自商超卖场和零售商客户的收入先升后降，主要系 Pulsar 品牌供应受阻和部分客户降低运动相机采购所致。（3）发行人精密光电仪器境外线下客户主要通过邮件或 EDI 系统向公司下达采购订单。精密光电仪器销售存在季节性波动。

请发行人说明：（1）结合不同业务收入结构和毛利率、毛利变动、向不同业务主要客户的销售情况及同比变动情况、汇率波动对业绩的影响、以及费用变动情况等，分析 2023 年收入、净利润下滑的原因，与可比公司或下游客户业绩变动是否一致。说明导致业绩下滑的因素是否具有持续性，发行人是否存在期后业绩大幅下滑的风险。（2）结合 2023 年研发项目开展情况及明细构成，说明 2023 年研发费用大幅下滑的原因及合理性，是否存在通过减少费用调节业绩的情况。（3）结合发行人外币货币资金、外币往来款规模等，说明汇兑损益计算是否准确；就汇率波动进行敏……
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提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。