公告日期：2024-10-17

关于湖北楚大智能装备股份有限公司
《公开发行股票并在北交所上市申请文件
的审核问询函》的回复

众环专字（2024）0600127号

关于湖北楚大智能装备股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的

审核问询函的回复

众环专字(2024)0600127 号
北京证券交易所：

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“我们”）作为湖北楚大智能装备股份有限公司（以下简称“发行人”、“楚大智能”、“公司”）
公开发行股票并在北交所上市申报财务报表的审计机构，分别于 2023 年 4 月 3
日、2024 年 3 月 27 日和 2024 年 8 月 30 日出具了众环审字（2023）0600034 号、
众环审字（2024）0600019 号和众环审字（2024）0600118 号无保留意见审计报告。

2024 年 7 月 23 日，贵所出具了《关于湖北楚大智能装备股份有限公司公开
发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”），我们以对楚大智能公司相关财务报表执行的审计工作为依据，对问询函中需要本所回复的相关问题履行了核查程序，现将核查情况说明如下：

1．如无特殊说明， 本回复中使用的简称或名词释义与《湖北楚大智能装备招股说明书》（简称“招股说明书”）一致。本问询函回复中的字体代表以下含义：
2．本回复中的字体代表以下含义：

回复内容 字体样式

所列问题 黑体（加粗）

所列问题的回复 宋体（不加粗）

对招股说明书的修改与补充 楷体（加粗）

3．本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

目 录

问题 1.业绩大幅增长的原因及可持续性 ...... 3
问题 3.关联交易的公允性及披露准确性 ...... 86
问题 4.财务内控规范性 ...... 120
问题 5.收入确认的准确性、合规性 ...... 142
问题 6.毛利率持续上升的合理性 ...... 198
问题 7.境外销售采用推广商模式的合理性 ...... 263
问题 8.研发费用核算准确性 ...... 293
问题 9.其他财务问题 ...... 313
问题 1.业绩大幅增长的原因及可持续性

根据申请文件及公开信息：（1）2021 年至 2023 年，发行人业绩快速增
长，各期营业收入分别为 18,339.94 万元、20,987.82 万元、30,008.22 万元，扣非归母净利润分别为 761.36 万元、1,330.24 万元、4,116.18 万元。（2）公司主要产品包括玻璃成型设备、粉体物自动配料系统、基于机器人的产线智能化单元、配件及服务业务。2023 年度，公司三类主要产品销售价量齐升，内外销收入均大幅增长，主要原因为玻璃包装产业需求增长、欧洲地区采购变化、公司产品迭代升级等，但多个同行业可比公司业绩大幅下滑。（3）公司主要客户为玻璃包装容器和玻璃制品生产企业，下游玻璃包装行业和食品、饮料、美妆个护、药品等终端消费属于日常消费品。报告期内，公司前五大客户变动较大，仅 1 家重合。（4）公司产品设计使用寿命一般为8-10 年；同一客户如无进一步扩产或持续技改需求，短期内向公司进行重复大额采购可能性较小。

（1）业绩增长与行业变动趋势匹配性。请发行人：①区分下游应用领域（如食品、饮料、美妆个护、药品），分析说明各期营业收入构成及变动情况，发行人业绩增长主要由哪些领域及其需求驱动，其中产能扩张、设备更新、零备件更换三类需求分别的销售收入占比。②结合下游客户产能变动和经营情况、发行人新产品开发、重要项目执行情况等，分析说明 2023 年各类产品价量齐升、业绩大幅增长的原因及合理性，与可比公司业绩变动趋势差异较大的原因及合理性，与行业整体趋势是否一致。③说明 2023 年境外销售快速增长的原因，与同类产品对境外相关区域的出口情况变动趋势是否匹配，期后境外在手订单情况；说明境外第一大客户 AO“SVET”具体情况，包括但不限于是否为终端客户（如否，说明终端客户情况）、与发行人合作情况、经营业务、业务规模及与其向发行人……
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