公告日期：2024-10-17

关于湖北楚大智能装备股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市

申请文件的审核问询函回复

保荐机构（主承销商）

广东省深圳市福田区福田街道福华一路 119 号安信金融大厦

二〇二四年十月

北京证券交易所：

根据贵所下发的《关于湖北楚大智能装备股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，国投证券股份有限公司作为湖北楚大智能装备股份有限公司（以下简称“发行人”、“公司”或“楚大智能”）公开发行股票并在北交所上市的保荐机构（主承销商），专门组织人员会同发行人、申报会计师、发行人律师对问询函的有关问题逐项进行讨论研究和落实回复，对涉及招股说明书的部分进行了修改及补充说明（楷体加粗部分为修改、补充的内容）。

申报会计师中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”或“申报会计师”）、发行人律师北京市君合律师事务所（以下简称“君合”或“发行人律师”）也根据问询函对由其出具的相关申请文件进行了补充和说明，相关文件将作为本问询函回复说明的附件提交。

除另有说明外，本问询函回复中的简称与《招股说明书》中的简称具有相同的含义。

本回复中的字体代表以下含义：

回复内容 字体样式

问询函所列问题 黑体

对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

对招股说明书的修改与补充 楷体（加粗）

目录

一、业务与技术 ...... 3

问题 1.业绩大幅增长的原因及可持续性 ...... 3

问题 2.进一步说明发行人的创新性和市场空间 ...... 85
二、公司治理与独立性 ...... 136

问题 3.关联交易的公允性及披露准确性 ...... 136

问题 4.财务内控规范性 ...... 169
三、财务会计信息与管理层分析 ...... 190

问题 5.收入确认的准确性、合规性 ...... 190

问题 6.毛利率持续上升的合理性 ...... 245

问题 7.境外销售采用推广商模式的合理性 ...... 308

问题 8.研发费用核算准确性 ...... 336

问题 9.其他财务问题 ...... 355
四、募集资金运用及其他事项 ...... 398

问题 10.募投项目必要性、合理性 ...... 398

问题 11.其他问题 ...... 430

一、业务与技术

问题 1.业绩大幅增长的原因及可持续性

根据申请文件及公开信息：（1）2021 年至 2023 年，发行人业绩快速增长，
各期营业收入分别为 18,339.94 万元、20,987.82 万元、30,008.22 万元，扣非归母净利润分别为 761.36 万元、1,330.24 万元、4,116.18 万元。（2）公司主要产品包括玻璃成型设备、粉体物自动配料系统、基于机器人的产线智能化单元、配件及服务业务。2023 年度，公司三类主要产品销售价量齐升，内外销收入均大幅增长，主要原因为玻璃包装产业需求增长、欧洲地区采购变化、公司产品迭代升级等，但多个同行业可比公司业绩大幅下滑。（3）公司主要客户为玻璃包装容器和玻璃制品生产企业，下游玻璃包装行业和食品、饮料、美妆个护、药品等终端消费属于日常消费品。报告期内，公司前五大客户变动较大，仅 1 家重合。（4）公司产品设计使用寿命一般为 8-10 年；同一客户如无进一步扩产或持续技改需求，短期内向公司进行重复大额采购可能性较小。

（1）业绩增长与行业变动趋势匹配性。请发行人：①区分下游应用领域（如食品、饮料、美妆个护、药品），分析说明各期营业收入构成及变动情况，发行人业绩增长主要由哪些领域及其需求驱动，其中产能扩张、设备更新、零备件更换三类需求分别的销售收入占比。②结合下游客户产能变动和经营情况、发行人新产品开发、重要项目执行情况等，分析说明 2023 年各类产品价量齐升、业绩大幅增长的原因及合理性，与可比公司业绩变动趋势差异较大的原因及合理性，与行业整体趋势是否一致。③说明 2023 年境外销售快速增长的原因，与同类产品对境外相关区域的出口情况变动趋势是否匹配，期后境外在手订单情况；说明境外第一大客户 AO“SVE……
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