公告日期：2024-11-27

湖北楚大智能装备股份有限公司并国投证券股份有限公司:
现对由国投证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）保荐的湖北楚大智能装备股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）公开发行股票并在北交所上市的申请文件提出问询意见。

请发行人与保荐机构在 20 个工作日内对问询意见逐项
予以落实，通过审核系统上传问询意见回复文件全套电子版（含签字盖章扫描页）。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗说明。如不能按期回复的，请及时通过审核系统提交延期回复的申请。

经签字或签章的电子版材料与书面材料具有同等法律效力，在提交电子版材料之前，请审慎、严肃地检查报送材料，避免全套材料的错误、疏漏、不实。

本所收到回复文件后，将根据情况决定是否继续提出审核问询意见。如发现中介机构未能勤勉尽责开展工作，本所将对其行为纳入执业质量评价，并视情况采取相应的监管措施。

目 录

问题 1.创新特征披露充分性......3
问题 2.业绩增长可持续性......4
问题 3.关联交易公允性、合理性......7
问题 4.收入确认准确性......9
问题 5.募投项目产能消化能力......11
问题 6.其他问题......12

问题 1.创新特征披露充分性

根据申请文件及问询回复：（1）发行人主要围绕“玻璃成型设备、粉体物自动配料系统、基于机器人的产线智能化单元”为核心开展玻璃智能生产线业务，提供关键设备的同时也可提供集设计、制造和服务一体化的智能产线系统解决方案。（2）公司所从事业务分别归属于“智能加工装备”、“高效节能产业”之“高效节能专用设备制造”。（3）从玻璃装备行业技术特点来看，提升产线设备智能化水平已成为当前玻璃容器生产线和工厂的主要发展方向；基于机器人的产线智能化单元生产方面，机器人本体是公司生产行业定制机器人的核心零部件，主要系外部采购。（4）发行人本次拟募集资金主要用于“智能装备生产基地建设项目”、“智能装备研发中心建设项目”。

请发行人：（1）结合行业通用技术、主要产品生产工艺、主要或核心零部件来源等，说明发行人玻璃成型设备、粉体物自动配料系统、基于机器人的产线智能化单元是否属于行业通用技术产品，发行人在主要产品生产过程中的技术投入情况，相关技术与同行业企业相比是否具有先进性，是否存在核心零部件依赖外采的情况。（2）结合玻璃装备行业产线设备智能化发展水平，说明发行人玻璃成型设备、粉体物自动配料系统、基于机器人的产线智能化单元产品的智能化特征及具体体现，是否符合行业智能化发展趋势，较目前行业智能化发展水平是否形成明显差异，报告期内智能化产品收
入及占比，发行人是否具备持续创新能力，主要产品是否存在因技术迭代而被淘汰的风险。（3）结合上述情况及募投项目实施计划，说明“智能装备生产基地建设项目”、“智能装备研发中心建设项目”等募投项目信息披露是否准确、充分。（4）结合发行人所处行业市场竞争格局、市场空间，发行人与境内外主要竞争对手在各主要产品市场占有率、技术、品牌、成本、生产效率、产品技术参数等方面的竞争力对比情况，说明发行人各主要产品的市场地位及核心竞争力情况及其具体体现。（5）结合市场规模测算过程及主要假设，进一步说明重要指标、假设选取依据是否合理、充分，各主要产品市场规模、市场占有率数据是否准确。

请保荐机构核查上述事项并发表明确意见，说明核查方法、范围、依据和结论。

问题 2.业绩增长可持续性

根据申请文件及问询回复：（1）报告期内发行人业绩增
长较快。2021 年至 2024 年 1-6 月，发行人扣非归母净利润
分别为 761.36 万元、1,330.24 万元、4,116.18 万元、1,564.20万元。2023 年度发行人业绩大幅增长，主要是由于美妆个护领域收入快速增长、饮料领域收入稳定增加。（2）发行人境外销售业绩波动较大。2023 年度，发行人外销收入大幅增长至 5,240.89 万元，占主营业务收入的 17.32%，主要来自于俄罗斯大客户的销售增长，其中向俄罗斯 CBET 销售的产品除发行人主要产品外还包括电炉和退火炉，当年发行人电窑炉
及退火炉的原材料采购金额大幅增长至 925.66 万元；外销毛利贡献占比 28.19%，同类产品的外销毛利率显著高于内销毛
利率。2024 年 1-6 月，发行人外销收入减少至 232.76 万元，
发行人披露主要原因系上半年海运费高涨，外销发货延迟；玻璃成型设备的外销毛利率由 2023 年度的 52.68%下降至38.77%。（3）发行人外销业务主要采用销售服务商推广模式，销售服务费按销售收入一定比例计提，但同一销售服务商在不同年度不同项……
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