公告日期：2024-12-20

审计报告

丹娜（天津）生物科技股份有限公司

容诚审字[2023]100Z0741 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
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外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
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容诚审字[2023]100Z0741 号

丹娜（天津）生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了丹娜（天津）生物科技股份有限公司（以下简称丹娜生物公司）

财务报表，包括 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的合

并及母公司资产负债表，2023 年 1-3 月、2022 年度、2021 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了丹娜生物公司 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月

31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年 1-3 月、2022 年度、2021 年度的合并

及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于丹娜生物公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年1-3月、2022年度、2021年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并
形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入确认

营业收入会计政策的披露详见合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释 26.营业收入披露详见合并财务报表附注“五、合并财务报表项目”注释 31。

1、事项描述

丹娜生物公司 2023 年 1-3 月、2022 年度和 2021 年度实现的合并营业收入分
别为 5,527.56 万元、29,507.41 万元和 23,398.99 万元。营业收入作为丹娜生物公司
的关键业绩指标之一，收入确认是否恰当对丹娜生物公司财务数据有重大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：

（1）获取丹娜生物公司与收入环节相关的内部控制制度，了解和评价这些内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；

（2）……
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