公告日期：2023-07-05

关于常州科德水处理成套设备股份有限公
司股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

常州科德水处理成套设备股份有限公司并开源证券股份有限公司:

现对由开源证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的常州科德水处理成套设备股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1、 关于业绩增长及真实性。申报材料显示，公司 2021
年、2022 年营业收入分别为 3,953.37 万元和 5,510.65 万元，
扣非后归母净利润分别为 356.63 万元和 455.85 万元，适用收入增长率指标的挂牌条件。报告期内公司收入确认政策为终验确认，项目周期为 3-6 个月，2022 年收入集中在第一和第四季度，其中第一季确认收入 2276.40 万元，第四季度确认收入 1769.50 万元。

请公司补充说明：（1）报告期内是否存在变更收入确认会计政策的情形；（2）2022 年一季度、四季度验收项目的平均项目实施周期，是否与其他项目存在明显差异；（3）客户最终验收时间与收入确认时间是否吻合，是否存在初验、终
验等其他概念；（4）公司客户集中度较高是否符合行业特征、报告期后收入、利润实现情况、在手订单及新签订单情况，结合复购率、新客户开拓方式补充公司是否能够保持当下收入水平；报告期内业绩增长与下游客户所处行业景气度是否一致、是否具有偶然性，是否依赖个别大额订单，增长是否具有持续性；（5）结合下游市场变化、公司产品竞争力、公司市场开拓方式补充说明 2022 年业绩增长的原因及合理性。
请主办券商、会计师补充核查上述事项并就公司是否符合挂牌条件发表明确核查意见，结合银行流水、走访、函证等核查方式就公司收入增长的合理性、销售真实性、收入确认时点谨慎性、是否存在资金体外循环，审慎发表核查结论。
2、 关于持续经营能力。申报材料显示，公司 2021 年、
2022 年扣非后归母净利润分别为356.63 万元和455.85 万元，资产负债率分别为 77.21%和 71.45%，经营活动产生的现金流量净额分别为 72.44 万元和-112.21 万元。

请公司：（1）结合市场竞争格局、公司核心技术、研发能力、产品竞争力、市场推广及客户获取能力补充披露公司持续经营能力；（2）结合公司在手资金、融资渠道、现金获取能力（期后应收账款回款情况）补充说明公司是否存在资金链断裂风险；（3）补充说明挂牌后每年将新增的成本费用等，包括但不限于公司新增的内部规范成本、中介机构费用等，并结合公司盈利能力、获取现金流能力、未来资本市场规划等分析公司是否能够承担公开市场的相关成本支出、相关支出的资金来源。

请主办券商结合同行业类似规模的挂牌公司挂牌后融资、交易、违规、摘牌等情况核查公司是否存在因无法承担合规成本或者中介费用而摘牌的风险，以及相关投资者保护措施是否充分。

请主办券商及会计师补充核查上述事项发表明确核查意见。

3、 关于期间费用。公司 2021 年、2022 年期间费用分
别为 1,099.12 万元和 1,240.40 万元，占收入比重分别为 27.80%
和 22.51%。

请公司：（1）补充说明期间费用率与可比公司是否存在明显差异；期间费用的划分及金额是否准确；（2）结合公司获客方式等情况，补充说明公司销售费用与收入的匹配性；（3）研发产品与公司业务的相关性，相关研发成果的具体体现，投入使用情况；研发费用的内控制度、是否建立跟踪管理系统、研发费用的归集是否真实、准确，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定；补充说明研发投入的材料使用后是否可收回再利用或研发样品对外销售的情况，如是，相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。
请主办券商及会计师补充核查上述事项发表明确核查意见。

4、 关于存货。公司 2021 年、2022 年存货余额分别为
3750.09 万元和 2531.15 万元，占总资产的比例分别为 50.06%和 32.93%，主要构成为合同履约成本，申报材料披露了存货履约成本相关情况。

请主办券商及会计师核查上述情况，并对以下事项发表明确意见：（1）存货真实性、完整性，期末存货结构及变动合理性，说明实地核查及监盘程序及结果；（2）公司存货跌价准备计提是否谨慎合理，是否符合《企业会计准则》的规定，结合同行业可比公司存货账龄结构、存货跌价准备……
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