公告日期：2025-04-14

关于

浙江科马摩擦材料股份有限公司
公开发行股票并在北京证券交易所上市

申请文件的第三轮审核问询函的

回复说明

保荐机构

（深圳市福田区福田街道福华一路 119 号安信金融大厦）

二〇二五年四月

北京证券交易所：

根据《关于浙江科马摩擦材料股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第三轮审核问询函》的要求，浙江科马摩擦材料股份有限公司已会同保荐机构国投证券股份有限公司和申报会计师中汇会计师事务所（特殊普通合伙）就审核问询函所提问题逐项进行了落实，并进行如下逐项回复说明。

如无特别说明，本回复说明中的简称与《浙江科马摩擦材料股份有限公司招股说明书（申报稿）》中的简称具有相同含义。

除特别说明外，本回复说明内金额均为人民币，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，为四舍五入原因造成。

目 录

问题 1.新厂房核算准确性...... 3
问题 2.贸易商及外销客户收入核查充分性...... 18
问题 1.新厂房核算准确性

根据申报材料及问询回复，（1）发行人干式摩擦片主要生产工序原分布于两厂区不同车间内，半成品需要在两厂区间运输，每年度对成本的直接影响金额约为 70 万元；新厂区建设工程转固后，完成生产工序整合，预计每年度增加折旧摊销金额 900.84 万元。（2）发行人新厂区干式摩擦片生产区域建筑面
积为 51,707.31 平方米，较旧厂区增加 18,491.08 平方米，增长 55.67%，新厂
区建设完成后，未增加干式摩擦片产能。（3）新厂区新增湿式纸基摩擦片产能
1,500 万片/年。2022 年、2023 年、2024 年 1-6 月，发行人湿式纸基摩擦片收
入分别为 59.62 万元、147.30 万元、110.19 万元，产品小批量验证至批量供货通常需要 2-3 年时间。（4）发行人选取了华威门业、浙江万鸿等厂区工程造价情况与发行人新厂房造价进行对比。中介机构核查了主要施工方中邦建设报告期内与发行人存在资金往来的银行账户流水。

请发行人：（1）说明对发行人新厂房可比工程项目的选取方式及项目相关信息来源准确性；结合华威门业、浙江万鸿的经营背景、所建设工程项目具体情况、工程供应商选择方式、造价依据及客观性等，说明与发行人新厂房建设的可比性；结合其他施工方在相近区域建设的同类工程造价情况，进一步比较说明发行人新厂房造价合理性。（2）说明新旧厂房单位面积产能差异及合理性，报告期内发行人与同行业可比公司固定资产及结构变动情况、固定资产收入比、设备收入比、产能利用率等是否存在明显差异及合理性。（3）结合发行人新厂房建设成本效益情况、发行人进入客户供应商名录及小批量供货时间、客户订单情况及预计批量供货时间、新厂房湿式纸基摩擦片产能利用率等分析新厂房建设必要性、合理性。（4）结合前述情况，进一步分析说明发行人新厂房核算准确性。

请保荐机构、申报会计师：（1）对上述事项进行核查，说明核查程序、核查证据并发表明确意见。（2）说明对中邦建设相关资金流水的具体核查范围、方式，核查范围是否能有效支撑核查结论；说明在前述资金流水核查中，针对大额收付去向核查获取的相关证据，涉及的资金拆借是否形成闭环、是否存在借还款间隔时间较长情形；结合前述资金流水核查情况，进一步说明发行人是否存在体外资金循环或其他利益安排情形。

【回复】

一、说明对发行人新厂房可比工程项目的选取方式及项目相关信息来源准确性；结合华威门业、浙江万鸿的经营背景、所建设工程项目具体情况、工程供应商选择方式、造价依据及客观性等，说明与发行人新厂房建设的可比性；结合其他施工方在相近区域建设的同类工程造价情况，进一步比较说明发行人新厂房造价合理性

（一）说明对发行人新厂房可比工程项目的选取方式及项目相关信息来源准确性

发行人新华北路 155 号的新厂区位于松阳县经济开发区，建设期间为 2021
年至 2023 年。松阳县经济开发区经浙江省政府批准设立，聚焦高水平建设智能制造新城总体目标，围绕智慧交通制造、高端汽车零部件、绿色新能源、生物医药、精品不锈钢五大产业方向招引国内外优质项目，辖区内企业未披露厂区造价信息。经当地政府协调，保荐机构获取了毗邻发行人新厂区的两家企业浙江华威门业有限公司（以下简称“华威门业”）与浙江万鸿汽车零部件有限公司（以下简称“浙江万鸿”）的新厂区造价资料进行比较。华威门业与浙江万鸿系当地规模相对较大的制造业企业，厂区工程项目建设期间与发行人亦较为接近。
保荐机构实地走访华威门业和……
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