公告日期：2024-12-24

关于幺麻子食品股份有限公司股票

公开转让并挂牌申请文件的

第二轮审核问询函的回复

主办券商

（北京市朝阳区建国门外大街 1 号国贸大厦 2 座 27 层及 28 层）
二〇二四年十二月

关于幺麻子食品股份有限公司股票

公开转让并挂牌申请文件的

第二轮审核问询函的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

贵公司于 2024 年 12 月 12 日出具的《关于幺麻子食品股份有限公司股票公开转让
并挂牌申请文件的第二轮审核问询函》（简称“问询函”）已收悉。幺麻子食品股份有限公司（以下简称“幺麻子”、“申请人”、“公司”）与中国国际金融股份有限公司（以下简称“主办券商”）、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等相关方对第二轮审核问询函所列问题进行了逐项核查，现回复如下，请予审核。

除另有说明外，本回复报告中的简称或名词的释义与《幺麻子食品股份有限公司公开转让说明书》（申报稿）中的含义相同。

问询函所列问题 黑体

对问题的回答 宋体

对公开转让说明书的修改 楷体、加粗

问题 1. 关于会计师事务所。

请公司按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌规则》的要求在规定期限内更换会计师事务所，提交更换会计师事务所的说明，并更新申报材料及历次问询回复。请会计师按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌规则》的要求在规定期限内完成尽职调查，履行质控程序后更新对应的申报材料及历次问询回复，并对原会计师事务所出具的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明。请主办券商更新相关申报材料及历次问询回复。

回复：

一、请公司按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌规则》的要求在规定期限内更换会计师事务所，提交更换会计师事务所的说明，并更新申报材料及历次问询回复

公司已按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌规则》的要求在规定期限内更换会计师事务所为信永中和会计师事务所（特殊普通合伙），提交更换会计师事务所的说明，并更新申报材料及历次问询回复。

二、请会计师按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌规则》的要求在规定期限内完成尽职调查，履行质控程序后更新对应的申报材料及历次问询回复，并对原会计师事务所出具的文件进行复核，出具复核意见，对差异情况作出说明

（一）尽职调查及申报期财务报表审计

申报会计师按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌规则》的要求，在 2024 年12 月 6日完成了尽职调查；并按照中国注册会计师执业准则的规定，对公司 2022年、
2023 年及 2024 年 1-8 月两年又一期（简称申报期或报告期）财务报表进行了审计，执
行了包括但不限于以下审计程序：

1、与前任注册会计师进行沟通，了解项目的承接、承办过程，包括风险评估、审计计划、进一步审计程序等，以及审计中的重大事项及处理情况等情况；

2、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据；

3、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见；

4、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性；

5、对收入和成本执行分析程序，包括：报告期各月收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等程序；对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，评估销售收入是否在恰当的期间确认；选取报告期内大额销售、欠款客户执行销售额及余额函证程序，对于未回函客户执行检查合同、对账单、签收单和其他相关单据等替代程序；

6、比较报告期存货期末余额增减变动，各期存货周转率，并与上期进行比较，比较各期存货余额及其构成，分析合理性；对生产成本、制造费用执行分析性程序并编制存货成本倒轧表，检查与成本计算相关的入库单、出库单、工资表、采购合同、发票、付款单据及银行流水记录等原始资料，与各期明细账、记账凭证相核对,核实成本费用的发生及结转的真实性；

7、通过独立函证的方式确认报告期内各期期末银行存款、应收账款、应付账款等科目余额及报告期内销售发生额和采购发生额的准确性并取得回函。对未取得回函的部分核查原……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。