公告日期：2026-05-12

关于江苏苏讯新材料科技股份有限公司
公开发行股票并在北交所上市申请文件的

审核问询函中有关财务事项的说明

目 录

一、关于业绩增长可持续性及境外收入真实性……………… 第 1—123 页
二、关于通过贸易商销售真实性...... 第 124—162 页三、关于毛利率波动合理性及成本核算准确性…………… 第 162—235 页
四、关于流动性风险...... 第 236—281 页
五、关于在建工程及固定资产真实性...... 第 281—310 页
六、关于其他财务问题...... 第 310—350 页
七、关于其他问题...... 第 350—355 页

关于江苏苏讯新材料科技股份有限公司

公开发行股票审核问询函中有关财务事项的说明
天健函〔2026〕6-15 号

北京证券交易所：

由开源证券股份有限公司转来的《关于江苏苏讯新材料科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的江苏苏讯新材料科技股份有限公司（以下简称苏讯新材公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

除另有标注外，本说明的金额单位为万元。本说明中若明细项目金额加计之和与合计数存在尾差，系四舍五入所致。

一、 关于业绩增长可持续性及境外收入真实性

根据申请文件：（1）报告期各期，公司的主营业务收入分别为 208,898.04
万元、229,484.83 万元、280,579.47 万元和 145,449.17 万元，呈增长趋势，
净利润分别为 26,945.49 万元、14,591.99 万元、21,817.52 万元和 14,346.67
万元。（2）报告期各期公司境外收入分别为 99,855.00 万元、71,470.40 万元、123,786.80 万元和 75,625.71 万元，占主营业务收入的比例分别为 47.80%、31.14%、44.12%和 51.99%；公司境外销售区域主要集中在亚洲、欧洲、非洲、北美洲等地区。

（1）业绩增长可持续性。请发行人：①区分镀铬薄板、镀锡薄板、不锈钢薄板、钢塑复合薄板等产品类型，说明报告期内不同产品前十大客户情况、行业地位、主营业务、经营规模、销售金额及占比、毛利率等，结合客户经营情况、库存需求、发行人产品供货份额、下游行业形势变化等，说明报告期内销售金额变动的原因及合理性；说明是否存在成立时间较短即与发行人合作、注册资本较小、参保人数较少的客户。②区分境内和境外、不同产品类型、不同
客户类型（生产商客户、贸易商客户），按照销售金额对客户进行分层，说明各期客户数量及变动情况、实现的销售收入及占比、毛利率等；结合客户分类分层情况，分析说明不同类型、层级间客户的毛利率、同类产品不同客户间毛利率是否存在显著差异及合理性。③说明对主要客户的维护方式、新增客户的拓展方式，发行人开展各类业务是否需要获取客户认证，发行人获取主要客户认证的考核流程、具体要求、认证资格等情况，发行人在主要客户的认证程序及供应资格方面，是否存在期限届满、取消认证、无法取得新品认证等持续供应风险。④说明报告期内持续合作客户的数量、合作年限、销售金额及占比，结合客户需求及采购频次说明与客户持续合作的原因、未来是否可持续；说明报告期内对新老客户销售同一类型产品毛利率存在差异的原因及合理性。⑤区分境内境外销售，说明最新在手订单及执行情况，包括订单数量及金额、生产及发货进度、预计确认收入时点、回款金额及比例；说明 2023 年起境内销售占比持续降低的原因，是否对发行人期后业绩产生不利影响。⑥结合下游应用领域行业发展趋势、所处周期、竞争格局，分析说明报告期内业绩增长是否符合行业趋势，与同行业可比公司是否一致。

（2）境外收入真实性。请发行人：①补充说明不同境外贸易模式（FOB、CFR、CIF）收入构成及占比情况，区分国家及地区列表说明各期主要境外客户情况、各期销售金额及毛利率、发行人销售额占其业务规模的比例。②结合镀铬薄板、镀锡薄板、不锈钢薄板、钢塑复合薄板应用领域、境外业务主要开展国家或地区的市场供求情况、竞争格局，境外销售与境内销售在产品种类、定价、信用政策等方面的差异情况，说明外销收入占比较高的原因及合理性，境外业务是否稳定、可持续。③列表说明 FOB、CFR、CIF 销售模式下境外收入与海关报关数据、运保费、结汇及汇兑损益、境外销售费用的匹配性。④结合发行人相应市场地位、在境外市场开展销售的核心竞争力、获客能力、客户合作稳定性、相应国家或地区对发行人外销产品的贸易政策变动等，说明发……
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