公告日期：2025-01-07

关于上海鸿晔电子科技股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

上海鸿晔电子科技股份有限公司并太平洋证券股份有限公司:

现对由太平洋证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的上海鸿晔电子科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于研发费用。根据申报文件，公司采用标准三申报。报告期各期，公司研发费用率分别为 12.96% 、38.88% 和39.44%，比例较高且增长较大；研发费用增长主要系股份支付增加。

请公司：（1）说明公司研发费用率与同行业公司对比情况，是否存在显著差异及原因。（2）说明股份支付费用的确认情况，计算股份支付费用时公允价值的确定依据及合理性；股份支付计入研发费用的依据及准确性，相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定，对公司当期及未来业绩的影响情况。（3）结合公司不同岗位员工人数变化、
职级分布情况等，说明报告期研发人员薪资水平的合理性，并与同行业及当地人均薪酬进行比较，说明是否存在显著差异及原因，是否存在少计或多记员工薪酬、体外资金代为支付费用等情况。（4）说明研发费用开支范围及归集方法、标准、审批程序等，研发费用的归集方法与同行业公司是否存在重大差异，相关内部控制制度是否建立健全且得到有效执行；不同产品与服务之间，公司主营业务成本与研发费用、存货等科目之间归集分摊的具体方法及准确性，科目之间的勾稽关系和匹配性。（5）说明研发人员认定标准、数量及结构，关于研发人员、研发投入的认定是否符合相关规定；是否存在混岗的研发项目、参与人员及分配情况，公司主要管理人员、董事、监事薪酬在管理费用和研发费用的归集和分配情况，计入研发费用的说明合理性；公司研发人员的稳定性，研发费用是否与研发项目、技术创新、产品储备、人员学历构成等相匹配，是否与同行业可比公司存在显著差异。（6）列示公司报告期主要已完成的研发项目的发生金额、形成的专利、产品、收入情况，尚未形成收入的，说明预计盈利情况；无法形成专利或产品的，说明开展该项研发的合理性；对于未完成的研发项目，说明与公司业务的相关性，预期完成时间及取得成果。（7）列示报告期内研发费用加计扣除数，并说明是否经过税务机关认定，说明报告期内研发费用加计扣除数与研发费用是否存在差异及原因。
请主办券商及会计师：（1）对上述事项进行核查并发
表明确意见，说明报告期内公司期间费用的真实性及费用分摊的合理性；（2）对照《挂牌审核业务规则适用指引第 1号》“1-2 挂牌标准的理解与适用”及“1-19 研发投入”的相关要求，对公司研发投入进行核查，对研发费用归集准确性、相关会计处理的恰当性和内控制度是否健全且得到有效执行发表明确意见。

2.关于应收款项。根据申报文件，报告期各期末，（1）公司应收账款账面价值分别为 8,434.39 万元、9,152.91 万元和 8,835.41 万元，规模较大，与公司收入规模接近；其中，1 年以上账龄的应收账款比例较高且有所增长。（2）公司应收票据账面价值分别为 1,865.37 万元、829.74 万元和 392.69万元，应收款项融资分别为 3,540.83 万元、48.41 万元和 82.76万元，2023 年金额波动较大。

请公司：（1）结合公司所处行业特点、销售信用政策、客户回款特点及结算方式变化等，说明应收账款规模大且有所增长的原因及合理性，应收账款规模与公司销售收入的匹配性，是否存在宽信用促收入情形；公司与军方客户是否存在军品审价情形，如存在，说明具体情况及对应收账款的影响。（2）说明公司 1 年以上账龄应收账款对应的主要客户情况，1 年以上账龄应收账款占比较高且有所增长的原因，与客户信用账期是否匹配及合理性，主要客户是否存在信用情况恶化的情况。（3）说明公司与同行业可比公司应收账款占营业收入比重、应收账款账龄情况、应收账款周转率情
况是否存在较大差异及合理性，是否符合行业特征。（4）结合公司销售信用政策、应收账款账龄、客户特点、主要欠款方经营及信用情况、历史上坏账准备实际发生情况、可比公司坏账准备计提政策等，说明公司应收账款坏账准备计提的充分性；补充披露公司应收账款的逾期情况，信用期内应收账款和逾期款项的期后回款情况。（5）结合客户结算方式的变化情况，说明公司 2023 年应收票据大幅减少的原因及合理性，应收票据中商业承兑汇票占比较高是否符合行业惯例；公司应收票据坏账准备计提政策、计提的充分性。（6）说明应收款项融资科目的明细及具体情况，报告期内下降……
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