公告日期：2025-06-23

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 7—8 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 9 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 10 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表...... 第 11—14 页

三、财务报表附注...... 第 15—134 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕10794 号

浙江新纳材料科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江新纳材料科技股份有限公司（以下简称新纳科技公司）财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 6 月 30 日的合并
及母公司资产负债表，2022 年度、2023 年度、2024 年 1-6 月的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了新纳科技公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 6 月
30 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-6 月的
合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新纳科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第 1 页 共 134 页

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年度、2023 年度、2024 年
1-6 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关会计年度：2022 年度、2023 年度、2024 年 1-6 月

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）、五（二）1 和十四（一）所述。

新纳科技公司的营业收入主要来自于二氧化硅、电子陶瓷的生产和销售。
2022 年度、2023 年度、2024 年 1-6 月，新纳科技公司营业收入金额分别为人民
币 104,112.30 万元、109,623.17 万元、59,913.19 万元。相关收入确认的具体方法详见财务报表附注三（二十三）。

由于营业收入是新纳科技公司关键业绩指标之一，可能存在新纳科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库记录、签收记录及汇款记录等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

第 2 页 共 134 页

(7) 对新纳科技公司高级管理人员、财务部门负责人、销售业务员等进行访谈,了解公司报告期内主要经营情况、销售模式、收入增长的原因及合理性，关注主要客户销售额变化原因，报告期增减主要客户的背景、原因及合理性；

(8) 对主要客户进行实地访谈和视频询问，了解客户是否与新纳科技公司存在关联关系，核实报告期各期销售数据；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。