公告日期：2023-10-13

关于湖南华慧新能源股份有限公司股票

公开转让并挂牌申请文件

的审核问询函

湖南华慧新能源股份有限公司并兴业证券股份有限公司:

现对由兴业证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的湖南华慧新能源股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1. 关于收入和业绩下滑。2021 年、2022 年、2023 年 1-
3 月公司营业收入分别为 21,436.13 万元、16,317.77 万元、3,129.34 万元，净利润分别为 6,157.56 万元、2,638.52 万元、158.03，报告期内持续大幅下滑；报告期各期境外销售占比持续下降。

请公司按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》关于
境外销售的要求进行补充披露。

请公司按照产品应用行业补充披露报告期各期收入金额及占比、变动原因及合理性。

请公司补充说明：（1）报告期各期公司各类细分电池单
价、数量变化情况，结合公司产品定价原则、上游材料价格变动情况、价格传导机制、细分产品应用行业发展情况等进一步说明报告期内公司收入持续大幅下降的原因，与同业可比公司变动趋势是否一致，如不一致说明合理性；（2）量化分析报告期各期公司收入、成本、毛利率、期间费用变动情况，细化说明报告期内公司业绩持续大幅下滑的原因及合理性，与同业可比公司变动趋势是否一致，如不一致，说明合理性；（3）报告期各期公司境外销售占比持续下降的原因及合理性，国际贸易摩擦是否对公司经营产生不利影响；（4）报告期各期主要境外客户的名称、金额及占比、注册资本、实际控制人、成立及开始合作时间、市场地位及经营规模；（5）报告期各期境外销售中 FOB、DAP 等各模式的具体收入金额及占比；（6）结合公司核心竞争力、业务拓展能力、在手订单、期后经营情况（收入、净利润、毛利率、现金流等），说明公司业绩是否存在持续下滑风险，公司应对业绩下滑采取的具体措施及有效性。

请主办券商、律师及会计师按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》关于境外销售的要求进行补充核查。

请主办券商及会计师核查上述事项，说明针对营业收入的核查方式及程序，发函、回函、走访、替代措施的金额和比例，核查结论，对收入真实性、完整性、准确性发表明确意见。

2. 关于毛利率。根据申请材料，2021 年、2022 年、2023
年 1-3 月公司综合毛利率分别为 52.23%、41.74%、37.31%，报告期内持续下滑，高于同业可比公司毛利率。

请公司补充说明：（1）报告期各期公司各类细分电池单价、数量、成本变化情况，结合公司产品定价原则、上游材料价格变动情况、价格传导机制等进一步说明报告期内公司毛利率持续下滑的原因；（2）按照技术优势、细分产品类别、具体应用行业分别进行同业毛利率比较分析，并说明差异原因，细化说明公司毛利率明显高于同业可比公司的合理性，可比公司选取是否恰当。

请主办券商及会计师核查上述事项并发表明确意见。
3. 关于存货。2021 年末、2022 年末、2023 年 3 月末公
司存货金额分别为 6,919.64 万元、7,197.40 万元、7,350.68 万元，占流动资产比重较高。

请公司补充披露各类存货库龄情况及期后结转情况。
请公司：（1）补充说明报告期内存货分类及结构与可比公司是否存在明显差异，各类存货变化的具体原因，是否有在手订单相匹配；（2）结合公司存货库龄、期后存货结转及销售情况进一步说明是否存在滞销风险，存货跌价准备计提是否充分；（3）补充说明存货管理的具体措施，相关内控是否健全有效。

请主办券商及会计师结合存货监盘及替代程序执行情
况等详细说明存货核查方式、核查范围（比例）及核查结论，对存货真实性发表明确意见。

4. 关于主要客户和供应商。报告期内公司向主要客户
销售金额下降明显；2021 年前五大供应商之一的东莞市嘉信
通电子材料有限公司成立于 2020 年 7 月，注册资本 200 万
元，未实缴；2022 年前五大供应商中株洲万氟化工科技有限
公司成立于 2020 年 12 月，注册资本 500 万元，未实缴；2023
年供应商福建紫金锂元材料科技有限公司成立于 2021 年 11月。

请公司修改披露境外主要客户的完整中文或英文名称。
请公司补充说明：（1）报告期内各主要客户销售金额下降的具体情况及原因，公司与主要客户合作是否稳定可持续，报告……
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