公告日期：2025-04-25

关于广东越群海洋生物科技股份有限公司
2023 年度财务报表更正事项的

专项鉴证报告

众环专字(2025)3300129号

广东越群海洋生物科技股份有限公司 2023 年度财务报表更正事项的专项说明

广东越群海洋生物科技股份有限公司

2023年度财务报表更正事项的专项说明

广东越群海洋生物科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）自查发现以下前期会计差错。经本公司第二届董事会第七次会议审议通过，本公司对该会计差错事项进行更正，并对2023年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定，现将2023年度财务报表更正事项有关情况说明如下：

一、更正事项的性质及原因

（一）合并财务报表调整事项

1、应收账款、信用减值损失、投资收益、资本公积等科目的调整

（1）公司在 2023 年度与广东大麟洋海洋生物有限公司达成协议给予客户广东大麟洋海洋生物有限公司减免货款及利息，冲减其应收账款余额，并按债务重组计入投资收益；该事项调整应收账款-811,449.00 元、未分配利润-811,449.00 元、投资收益-1,622,898.00 元、信用减值损失 811,449.00 元。

（2）公司对客户惠州市新金满华海洋产品开发有限公司债务豁免，冲销当期计提的坏账准备，同时核销应收账款余额，差额部分调整到投资收益；该事项调整投资收益-849,538.60 元、信用减值损失 849,538.60 元。

（3）公司调整客户荣成市成山镇龙飞饲料经销处（张龙）2023 年度的销售折扣，冲销其应收账款余额，冲减营业收入，同时调整计提的坏账准备。该事项调整应收账款-1,634,448.50 元、未分配利润-1,634,448.50 元、营业收入-1,904,278.00 元、信用减值损失 269,829.50 元。

（4）公司客户珠海市斗门区白蕉镇金汉水产行按单项计提坏账准备，但在 2023 年度报告日前收到回款，调整计提的坏账准备。该事项调整应收账款 500,000.00 元、未分配利润 500,000.00 元、信用减值损失 500,000.00 元。

（5）对客户华容县渔民之家水产养殖专业合作社（毛敏）计提坏账准备的政策从单项计提改为按账龄组合计提。该事项调整应收账款 657,128.00 元、未分配利润 657,128.00元、信用减值损失 657,128.00 元。

广东越群海洋生物科技股份有限公司 2023 年度财务报表更正事项的专项说明

（6）对部分涉诉且胜诉后无法执行的客户坏账计提政策改为按单项计提，该事项调整应收账款-2,074,369.92 元、未分配利润-2,074,369.92 元、信用减值损失-2,074,369.92 元。
2、成本费用的调整

（1）兼职研发人员的工资、社保和公积金按所属的人员性质从研发费用调整到各成本
费用，该事项调整营业成本 556,864.70 元、销售费用 11,809.23 元、管理费用 157,912.52
元、研发费用-726,586.45 元。

（2）将计入研发费用的业务宣传费调整到销售费用，该事项调整销售费用 130,000.00元、研发费用-130,000.00 元。

（3）将非研发性质的差旅费重分类至管理费用，该事项调整管理费用 7,030.00 元、研发费用-7,030.00 元。

（4）母公司租赁子公司厂房的折旧去向按对应房产的使用性质还原到营业成本和管理费用以及调整原合并抵消计入营业成本和管理费用的租赁费用。该事项调整营业成本-404,931.13 元、管理费用 404,931.13 元。

3、递延所得税资产的调整

因上述调整事项 1 而调整对应的递延所得税费用和递延所得税资产；该事项调整递延
所得税资产 182,831.50 元、未分配利润 182,831.50 元、所得税费用-182,831.50 元。

4、所得税费用与应交税费的调整

因上述调整事项 1、2 而调整当期所得税费用、年初未分配利润和应交税费；该事项调整应交税费-108,029.74 元、未分配利润 108,029.74 元、所得税费用-108,029.74 元。

5、盈余公积的调整

因上述调整事项 1、2、3、4 而调整当期提取法定盈余公积以及以前年度盈余公积，该事项调整盈余公……
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