公告日期：2025-02-26

审 计 报 告

华兴审字[2024] 23011310029号
福建省三星电气股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建省三星电气股份有限公司（以下简称三星电气公司）财务报表，包括2024年6月30日、2023年12月31日、2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年1-6月、2023年度、2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了三星电气公司2024年6月30日、2023年12月31日、2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年1-6月、2023年度、2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三星电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2024年1-6月、2023年度、2022年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入的确认

1.事项描述

三星电气公司主要从事输配电及控制设备精密金属零部件的研发、制造与销售，2022年度、2023年度及2024年1-6月，合并营业收入分别为31,945.10万元、33,386.46万元和18,809.01万元。关于收入会计政策和估计的披露参见附注三、（三十）；关于收入的披露参见附注五、（三十一）。由于营业收入是三星电气公司的关键业绩指标之一，存在三星电气公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，其收入确认是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报，因此我们将营业收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

报告期内，我们对收入确认实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）获取公司销售相关的框架协议、销售合同，了解公司的收入确认政策，并对合同关键条款进行核实，识别与控制权转移相关的条款和条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对报告期营业收入、营业成本、毛利波动执行实质性分析程序；
（4）对收入执行细节测试，抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括产品销售相关的框架协议、销售合同、销售订单、销售发票、产品出库单、客户签收记录、对账记录、出口报关单据、银行收款凭证等资料，并将上述证据进行交叉核对；

（5）选取样本，对报告期内主要客户的收入金额和应收账款余额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；

（6）查询中国电子口岸数据，并与三星电气公司的出口销售收入进行核对；

（7）查询主要客户的工商资料，并对主要客户进行实地走访，了解并确认三星电气公司与其交易真实性、合理性及是否存在关联关系等事项;

（8）对收入执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入实施抽样测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

(二）存货跌价准备的计提

1.事项描述

截至2022年12月31日、2023年12月31日和2024年6月30日，三星电气公司存货余额分别为12,639.22万元、14,074.68万元和16,331.41万元，存货跌价准备余额分别为307.16万元、468.39万元和496.58万元，存货账面价值分别为12,332.07万元、13,606.29万元和15,834.83万元（占报告期各期末合并资产负债表资产总额的比例分别为25.89%、25.75%和26.39%）。

资产负债表日，三星电气公司存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的、存货特征的基础上，基于合同约定售价、实际售价、相同或类似产品的市场售价等估计产品售价，测算销售费用及相关税费，计提存货跌价准备。

由于三星电气公司存货金额重大，且确定存货跌价准备的计提涉及管理层重大判断，因此我……
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