公告日期：2024-05-27

目 录

一、审计报告......第 1—5 页
二、财务报表......第 6—9 页

（一）资产负债表...... 第 6 页

（二）利润表...... 第 7 页

（三）现金流量表...... 第 8 页

（四）所有者权益变动表...... 第 9 页

三、财务报表附注......第 10—65 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕5892 号

浙江钙科科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江钙科科技股份有限公司（以下简称浙江钙科公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、所有
者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了浙江钙科公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2023 年度的经营
成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江钙科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 无形资产减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十三）、（十四）及五（一）11。

截至 2023 年 12 月 31 日，浙江钙科公司无形资产账面价值为人民币
18,442.70 万元，其中采矿权账面价值为人民币 15,627.78 万元。

使用寿命有限的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，浙江钙科公司管理层（以下简称管理层）估计其可收回金额，若其可收回金额低于其账面价值的，按差额确认资产减值准备并计入当期损益。由于无形资产金额重大，且确定无形资产预计可收回金额涉及重大管理层判断，我们将无形资产减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对无形资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与无形资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 评价管理层对无形资产减值迹象的判断是否合理；

(3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

(4) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

(5) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；

(6) 测试管理层对预计可收回金额的计算是否准确；

(7) 检查与无形资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十九）及五（二）1。

浙江钙科公司的营业收入主要来源于石灰石、重质碳酸钙粉、活性氧化钙、氢氧化钙和石屑及其他产品的销售。2023 年度，浙江钙科公司营业收入金额为
人民币 32,961.06 万元。

由于营业收入是浙江钙科公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、客户签收单等；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额，并对主要客户进行了实地走访；

(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资……
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