公告日期：2025-01-10

关于苏州天立达精密科技股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函的回复

主办券商

二零二五年一月

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

贵公司于 2024 年 12 月 9 日出具的《关于苏州天立达精密科技股份有限公司
股票公开转让并挂牌申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。苏州天立达精密科技股份有限公司（以下简称“天立达”或“公司”）与东吴证券股份有限公司（以下简称“主办券商”或“东吴证券”）、国浩律师（上海）事务所（以下简称“律师”或“国浩律师”）、众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“众华会计师”）等相关方对问询函所列问题进行了逐项核查落实和书面说明，并就公司申请文件有关内容进行了必要的修改、补充说明或更新，现回复如下，请予审核。

关于回复内容释义、格式及补充更新披露等事项的说明如下：

1、如无其他特别说明，本审核问询函回复使用的简称与《关于苏州天立达精密科技股份有限公司公开转让说明书（申报稿）》中的释义一致。

2、本审核问询函回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

3、为便于阅读，本审核问询函回复不同内容字体如下：

字体 内容

黑体（加粗） 问询函所列问题

宋体（不加粗） 问询函所列问题的回复、中介机构核查意见

楷体（加粗） 回复中涉及对公开转让说明书等申请文件修改、补充的内容

目录

问题 1.关于经营业绩与收入确认...... 3
问题 2.关于采购与存货 ...... 51
问题 3.关于应收款项 ...... 92
问题 4.关于固定资产及在建工程...... 108
问题 5.劳务外包 ...... 132
问题 6.关于历史沿革 ...... 142
问题 7.其他事项 ...... 142
问题 8.其他补充说明 ...... 235

问题 1.关于经营业绩与收入确认

根据申报文件，（1）报告期各期，公司营业收入分别为 37,626.10 万元、
52,506.16 万元、22,014.19 万元，主要来源于精密功能性器件和背光模组，收入呈增长态势。（2）报告期各期，公司前五大客户销售占比分别为 76.77%、79.13%和 81.16%，客户集中度较高；其中，公司 2023 年对第一大客户天马微电子股份有限公司的销售金额大幅增长。公司存在客商重合情况。（3）公司存在境外销售，主要面向国内保税区销售，2023 年境外销售收入增长较大。报告期内，公司收入确认方式包括进料深加工出口销售收入和寄售模式销售收入。（4）报告期各期，公司综合业务毛利率分别为 18.42%、20.36%和 19.16%。

请公司：（1）关于经营业绩波动。①结合公司所属行业发展情况、主要产品及原材料价格变动情况、价格传导机制、下游需求变动情况、贸易政策等因素，按照细分产品量化分析报告期各期营业收入增长的原因及合理性，说明业绩变动趋势与同行业可比公司是否存在显著差异及原因。②结合主要客户所属行业的基本特点、发展趋势以及同行业可比公司情况等，说明客户集中度较高的原因，是否符合行业特征，是否会对公司持续经营能力构成不利影响。③说明公司与主要客户的历史合作情况及复购率情况、是否签署框架协议、期后订单、客户拓展方式及与客户合作的稳定性和可持续性；结合业务合作历史、合作机制等，说明公司 2023 年对天马微电子股份有限公司的销售金额大幅增长的原因及合理性，双方业务合作的稳定性，是否对天马微电子股份有限公司存在依赖，如其停止或减少对公司的产品采购，是否对公司未来持续经营能力构成重大不利影响，公司减少客户依赖的具体措施和有效性。④说明公司各期其他业务收入的主要内容和性质、金额及占比情况，是否存在贸易收入及原因，按照总额法或净额法核算的合理性。⑤补充分析披露原材料价格、产品价格变动对报告期各类产品毛利率的影响，说明毛利率与原材料价格变化的匹配性；结合产品结构、应用领域等方面，按照产品类别分析披露公司毛利率增长的原因，与同行业可比公司存在差异的原因及合理性。⑥结合公司所处行业的景气度、同行业可比公司经营状况、国际经贸环境影响与汇率波动情况、报告期末在手订单和期后新签订的订单、期后业绩（收入、毛利率、净利润、现金流等）的实现情况，说明公司未来盈利能力的走势及可持续性，并将期后业绩与报告期同期业绩情况进行对比分析。（2）关于收入确认。①说明公司与传艺科技、达方……
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