公告日期：2025-03-19

无锡卓海科技股份有限公司

审计报告

2021 年度、2022 年度

及 2023 年 1-9 月

公证天业会计师事务所

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)

Gongzheng Tianye Certified PublicAccountants，SGP

中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China

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审 计 报 告

苏公 W[2024]A063 号
无锡卓海科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了后附的无锡卓海科技股份有限公司(以下简称卓海科技)财务报表，包括2023年9月30日、2022年12月31日、2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年1-9月、2022年度、2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，卓海科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了卓海科技2023年9月30日、2022年12月31日、2021年12月31日合并及母公司的财务状况以及2023年1-9月、2022年度、2021年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告中的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于卓海科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为分别对2023年1-9月、2022年度、2021年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计
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公证天业会计师事务所

中识别出的关键审计事项如下：

（一）收入确认

1、事项描述

卓海科技的收入主要为设备销售、配件销售及技术服务。如财务报表附注五、 35“营业收入和营业成本”所述， 卓海科技2023年1-9月、2022年度、2021年度主营业务收入金额分别为18,662.21万元、31,361.61万元、19,508.27万元。收入是卓海科技的关键业绩指标之一，产生错报的固有风险较高。收入的确认是否恰当对卓海科技的经营成果产生重大影响，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评价并测试了与收入确认相关的关键内部控制的设计及运行的有效性；

（2）选取样本查阅销售合同、与收入确认相关的单据，并访谈管理层，了解公司收入确认的时点和依据，以评价其是否符合企业会计准则的要求；

（3）针对收入划分为设备销售、配件销售及技术服务等类别，根据不同类别收入的确认方式，对收入及毛利率执行分析性程序，以判断其合理性；

（4）选取样本检查销售合同，分析商品控制权转移相关的关键合同条款，评价收入确认政策；

（5）抽样选取客户实施访谈程序，并对报告期主要客户的交易额、销售明细、应收账款余额实施函证程序，以评价应收账款余额和销售收入的真实性和准确性；

（6）抽样检查销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货签收单、物流凭证、出口报关单、验收单据等，以确……
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