公告日期：2024-03-27

目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 7—8 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 9 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 10 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 11—14 页
三、财务报表附注...... 第 15—134 页
四、附件......第 135—139 页

（一）本所营业执照复印件...... 第 135 页

（二）本所执业证书复印件...... 第 136 页

（三）本所从事证券服务业务备案完备证明...... 第 137 页

（四）注册会计师执业资格证书复印件......第 138—139 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕232 号

浙江华朔科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江华朔科技股份有限公司（以下简称华朔科技公司）财务报表，
包括 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 9 月 30 日的合并及母公
司资产负债表，2021 年度、2022 年度、2023 年 1－9 月的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华朔科技公司 2021 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2023 年 9 月
30 日的合并及母公司财务状况，以及 2021 年度、2022 年度、2023 年 1－9 月的
合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华朔科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

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关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度、2022 年度、2023 年
1－9 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)和五(二)1。

华朔科技公司的营业收入主要来自于汽车铝合金精密压铸件、工业类零部件
产品的生产和销售。2021 年度、2022 年度、2023 年 1－9 月，华朔科技公司营
业收入金额分别为人民币 1,249,306,790.24 元、1,767,234,880.30 元、1,678,744,875.54 元。

由于营业收入是华朔科技公司关键业绩指标之一，可能存在华朔科技公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单据及客户对账单或客户领用记录等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单或签收单、销售发票等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6）选取样本对重要客户实施实地走访或视频询问程序；

(7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
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足收入确认条件的情况；

(9) 检查与……
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