公告日期：2023-11-07

关于中煤（北京）环保股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件

的审核问询函

中煤（北京）环保股份有限公司并天风证券股份有限公司：

现对由天风证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的中煤（北京）环保股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于应收款项。根据公开转让说明书披露，2021 年末、

2022 年末、2022年4月末公司应收账款余额分别为 23,887.76万元、34,998.91 万元和 28,798.69 万元，公司应收账款余额占公司营业收入比例分别为 89.97%、123.86%、133.52%（按年化计算）；合同资产账面价值分别为 8,350.12 万元、5,236.64万元、5,181.16 万元，为质保金和已完工未结算资产；同时存在应收票据。

请公司：（1）结合各业务特征、客户特点、信用政策、结算方式等进一步补充说明应收账款余额较高且大幅变动的原因及合理性，是否存在放宽信用政策以增加收入的情形；同时补充说明公司与同行业可比公司应收账款账龄、应收账

款周转率、应收账款占营业收入比例是否存在较大差异及合理性，是否符合行业特征；（2）补充说明关联方与非关联方应收账款坏账计提政策是否一致，部分关联方账款的账龄较长的原因及合理性，是否存在变相资金占用情形；结合前述情况、坏账准备计提方法、3-4 年及 4-5 年账龄应收账款计提比例额低于可比公司倍杰特的原因等，补充说明公司应收账款坏账准备计提是否充分、谨慎，同时按照可比公司计提比例测算对公司业绩的影响；应收票据坏账准备计提政策及合理性；（3）补充说明应收账款是否存在逾期，如有，说明各期应收账款逾期金额及占比、客户未及时付款原因、截至目前逾期款项回款情况、相应客户回款是否存在不确定性，应收账款内控制度的有效性；（4）补充披露各期合同资产的账龄分布情况；已完工未结算资产计入合同资产的原因及依据，对应的主要工程名称、合同签订时间、合同金额、已确认收入金额、完工进度、预计完工时间、期后是否完工并结算，如存在时间较长的工程，说明长时间未完工或未结算的原因；结合质保金收取比例说明报告期末未到期的质保金余额与业务匹配合理性，是否存在相关项目出现质保问题或不满足其他要求从而部分质保金无法收回的情形，是否需要计提预计负债；合同资产跌价准备计提政策，与可比公司是否存在较大差异；（5）补充披露截至目前报告期末应收账款、合同资产回款情况、应收票据期后兑付情况。

请主办券商及会计师：（1）核查上述情况，并结合应收

款项期后收款情况核查收入的真实性，是否存在提前确认收入的情形，并发表明确意见；（2）核查报告期应收账款坏账计提政策是否谨慎、坏账准备计提是否充分，并发表明确意见：（3）核查应收票据、应收款项融资划分依据，相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定，并发表明确意见；（4）核查合同资产的确认依据，是否符合《企业会计准则》规定；跌价准备计提是否合理、谨慎，并发表明确意见。

2.关于客户及供应商。根据公开转让说明书，2021 年、

2022 年和 2023 年 1-4 月公司向前五大客户的销售金额合计

分别为 24,929.40 万元、26,428.54 万元和 8,199.50 万元，占

当年营业收入的比例分别为 93.89%、93.53%、97.75%，客户集中度相对较高，其中对山东能源集团有限公司下属公司的销售比例为 64.78%、73.16%、85.15%；2022 年供应商较为

分散，且与 2021 年及 2023 年 1-4 月前五大供应商相比变动

较大。

请公司：（1）结合产品特点、采购需求及行业特征等补充披露前五大供应商变动较大的原因及合理性；同时说明与供应商合作是否稳定、可持续，更换供应商是否影响产品或服务的稳定性，是否影响公司持续经营能力，对比可比公司情况，是否符合行业特性；（2）补充说明报告期各期客户重复购买的原因，是否因为项目尚未建设完毕，说明平均建设周期、主要项目建设情况；客户项目建设完毕后是否仅进行部分产品更换，公司是否需不断拓展新客户维持业绩，公司

市场拓展方式，各期新老客户数量及变动情况，客户复购率情况（按客户数量、销售金额分别统计），维护老客户和拓展新客户措施，公司是否具备持续开发新客户的能力，在客户稳定性和业务持续性方面是否存在重大不确定性风险；（3）补充说明公司与客户的定价依据，报告期内定价变化情况，公司是否具有议……
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