公告日期：2025-08-07

目 录

一、关于生产经营合规性...... 第 1—6 页
二、关于业绩持续性及能否持续满足发行上市条件...... 第 6—72 页
三、关于销售真实性及核查充分性...... 第 73—175 页
四、关于收入确认准确性...... 第 175—203 页
五、关于经营现金净流量持续为负及流动性风险...... 第 203—247 页
六、关于存货跌价准备计提充分性...... 第 247—264 页
七、关于原材料价格波动及与主要供应商合作稳定性...... 第 264—293 页
八、关于研发费用核算准确性...... 第 293—318 页
九、关于其他财务问题...... 第 318—345 页
十、关于募投项目必要性与合理性...... 第 345—365 页
十一、其他问题...... 第 365—391 页
十二、其他事项...... 第 392 页

关于长沙族兴新材料股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申请文件的

审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2025〕2-142 号

北京证券交易所：

由西部证券股份有限公司转来的《关于长沙族兴新材料股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》(以下简称审核问询函)奉悉。我们已对审核问询函所提及的长沙族兴新材料股份有限公司(以下简称族兴新材或公司)财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

本说明中部分合计数与各项目直接相加之和在尾数上可能存在差异，这些差异是由四舍五入造成的。除特别注明外，本说明所涉及金额单位均为万元。

一、关于生产经营合规性

根据申请文件：(1) 公司的微细球形铝粉被列入《危险化学品目录》，属于危险化学品。报告期内及期后，公司因存在违法违规行为被多次行政处罚，涉及安全生产、消防、劳动者卫生健康等事项。(2) 公司报告期内涉及超资质经营问题，如危险化学品经营资质办理不及时，超核定产能生产、取得安全生产许可证前存在不规范生产行为、未及时办理固定污染源排污登记等。

(1) 违法违规行为。请发行人说明：① ……；② ……；③ ……。

(2) 资质合规及安全生产。请发行人说明：① ……；② ……；③ 报告期
各期安全生产费的具体计提依据，安全生产相关的费用实际支出使用情况、构成明细，计提是否充分，是否与自身生产、收入规模匹配，相关计提及使用是否符合《企业安全生产费用提取和使用管理办法》等的规定。

请保荐机构、发行人律师核查上述事项并发表明确意见。请申报会计师核
查事项(2)③并发表明确意见。（审核问询函问题 2）

(一) 报告期各期安全生产费的具体计提依据，安全生产相关的费用实际支出使用情况、构成明细，计提是否充分，是否与自身生产、收入规模匹配，相关计提及使用是否符合《企业安全生产费用提取和使用管理办法》等的规定

1. 报告期各期安全生产费的具体计提依据，安全生产相关的费用实际支出使用情况、构成明细

报告期内，公司安全生产费计提及使用情况如下所示：

年 度 期初余额 本期计提 本期使用 期末余额

2024 年度 2,915.84 501.72 417.37 3,000.19

2023 年度 2,749.63 432.87 266.65 2,915.84

2022 年度 2,479.99 574.73 305.09 2,749.63

公司涉及危险化学品生产与储存，报告期内安全生产费的计提严格依据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2022〕136 号）执行：“危险品生产与储存企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取，具体如下：

(1) 上一年度营业收入不超过 1,000.00 万元的，按照 4.5%提取；

(2) 上一年度营业收入超过 1,000.00 万元至 1.00 亿元的部分，按照 2.25%
提取；

(3) 上一年度营业收入超过 1.00 亿元至 10.00 亿元的部分，按照 0.55%提
取；

(4) 上一年度营业收入超过 10.00 亿元的部分，按照 0.2%提取。”

公司报告期内安全生产相关的费用实际支出使用情况、构成明细如下所示：

……
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