公告日期：2025-12-11

证券代码：874421 证券简称：旭阳新材 主办券商：长江承销保荐
内蒙古旭阳新材料股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
一、更正概述

为保证信息披露的一致性，更好地履行信息披露义务，根据《企业会计准 则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转 让系统挂牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监
管指引第 5 号——财务信息更正》的相关规定，对公司 2022 年度、2023 年度、
2024 年度、2025 年度 1-6 月财务报表及附注进行更正。

上述前期会计差错更正事项，已经 2025 年 12 月 10 日召开的董事会审计
委员会审议通过，并提交第一届董事会第十四次会议审议通过，公司独立董事 发表了同意的独立意见，本事项无需提交股东会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
√财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：1、对公司非经常性损益、净资产收益率、每股收益进行更正。公司根据公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修订）重新梳理了非经常性损益中政府补助计入非经常损益的披露口径，对 2022 年-2024 年非经常性损益的金额进行了修正，同时根据非经常性损益金额的调整相应调整了净资产收益率、每股收益。2、对现金流量表主表及附表进行更正。（1）公司重新按照 6+9 银行口径对应收票据是否终止确认进行了重新梳理，并对非 6+9 银行应收票据贴现（含当期已到期）产生的现金流由经营活动计入筹资活动，根据重新梳理的票据背书用于支付货款和购建固定资产金额，公司对该事项进行了调整。（2）公司 2022 年-2024年对母子公司内部交易产生现金流抵消不准确，本次对该事项进行了更正，相应调整了现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金和取得借款收到的现金以及偿还债务支付的现金等项目。（3）公司重新对期末期货保证金受限情况进行确认，并对 2024 年期货交易事项按照总额法进行编制，相应调整了现金流量表中收回投资收到的现金、收到其他与投资活动有关的现金、投资支付的现金、支付其他与投资活动有关的现金和期末现金及现金等价物余额等项目。（4）公司根据保证金的性质将 2024 年银行承兑汇票保证金的收支由经营活动现金流量调整为筹资活动现金流量列报，相应调整了现金流量表中购买商品、接受劳务支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金等项目。3、对部分财务报表附注进行更正。公司重新梳理了财务报表附注披露口径，对 2022 年-2024 年各期末应收票据和应收款项融资中已背书或贴现但尚未到期的金额披露错误、对 2024 年末应收账款按欠款方归集的余额前五名未按其同一控制合并口径披露调整、对 2022 年-2024 年递延所得税资产、受限资产金额、递延收益和其他收益明细以及筹资活动产生的各

项负债变动情况披露错误、对 2024 年营业收入和营业成本重分类调整、对
2022 年-2024 年研发费用重分类调整、对 2024 年外币货币性项目和外汇风
险中应付账款外币项目披露错误、关联交易补充披露和 2022 年末母公司其
他应收款坏账准备披露错误等事项进行了更正。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次会计差错更正事项符合相关法律、法规及《公司章 程》的规定，能够客观公允地反映公司财务状况和经营成果，符合企业会计准 则相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形，不存在财务造假、财务 内控重大缺陷等情形。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层……
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