公告日期：2025-04-28

华尔科技集团股份有限公司
前期会计差错更正事项说明

专项审核报告

华尔科技集团股份有限公司前期会计差错更正

事项说明专项审核报告

众会字（2025）第 05158 号
华尔科技集团股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的华尔科技集团股份有限公司（以下简称“华尔科技”）前期会计差错更正事项说明（以下简称“事项说明”）。
一、 管理层对事项说明的责任

提供真实、合法、完整的相关资料，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计
估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》的相关要求等规定编制事项说明,并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是华尔科技管理层的责任。
二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对事项说明发表审核意见。
三、 工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号-历史财务信息审计或审阅以外
的鉴证业务》的规定执行了审核工作。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对事项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括了解、询问、检查、重新计算，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

四、 审核结论

我们认为，华尔科技的事项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第 28 号——会计
政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》，及全国中小企业股份转让系统有限责任公司相关要求等规定编制，公允反映了华尔科技前期会计差错更正情况。
五、 对报告使用者和使用目的的限定

本专项审核报告仅供华尔科技按照相关规定披露前期会计差错更正事项目的之用，未经本事务所书面同意，不得用于其他任何目的。

众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 张金生

（项目合伙人）

中国注册会计师 陈朴

中国，上海 2025 年 4 月 27 日

华尔科技集团股份有限公司

关于前期会计差错更正事项说明

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

华尔科技集团股份有限公司 (以下简称“华尔科技”或“本公司”)于本年度发现以下会计
差错更正事项。本公司已对此前期会计差错进行了更正，并对 2023 年度合并及母公司财务报表进行了调整。按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》相关要求等规定，华尔科技集团股份有限公司（以下简称“本公司）编制前期会计差错更正事项说明如下：

一、前期会计差错更正事项及更正情况

本公司 2024 年度对前期会计报表进行复核，发现前期会计报表核算存在错报，为规范
公司的财务核算，对错报进行更正并追溯调整，这些会计差错主要包括：

公司根据银行对账单对银行余额进行了调整。公司对此进行了更正，相应调整货币资金、其他应收款、短期借款等报表项目，并相应调整现金流量表列示项目。

公司对存在跨期的收入进行了调整，并根据调整后的应收账款重新划分账龄和测算坏账准备。公司对此进行了更正，相应调整应收账款、合同负债、应交税费、营业收入、存货、营业成本等报表项目。

公司对存在跨期确认的成本、费用，根据权责发生制原则进行调整。公司对此进行了更正，相应调整预付款项、应付账款、其他应收款、其他应付款、应付职工薪酬、销售费用、管理费用、研发费用等报表项目。

公司根据存货跌价准备计提政策，对存货跌价准备进行重新计算。公司对此进行了更正，相应调整存货、资产减值损失、营业成本等报表项目。

公司根据固定资产的折旧计提政策，对资产的折旧进行了重新计算；公司对合并范围内关联方固定资产交易进行了梳理，并在合并层面对资产的折旧进行了重新计算。公司对此进行了更正，相应的调整相关期间的累计折旧，以及营业成本、管理费用、销售费用等财务报表项目。

公司按照追溯调整后的净利润，重新追溯调整盈余公积，……
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