公告日期：2023-05-25

关于天津恒达文博科技股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件

的审核问询函

天津恒达文博科技股份有限公司并申万宏源证券承销保荐有限责任公司:

现对由申万宏源证券承销保荐有限责任公司（以下简称“主办券商”）推荐的天津恒达文博科技股份有限公司（以下简称“公司”） 股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1. 关于盈利能力。根据公开转让说明书，2021 年度和
2022 年度，公司营业收入分别为 18,272.00 万元和 17,136.96万元，毛利率分别为 62.97%和 59.21%，净利润分别为3,449.22 万元和 1,762.59 万元，均出现下滑。

请公司：（1）披露说明文旅智慧化整体解决方案收入上升但参观讲解服务设备收入下降的原因及合理性；（2）结合收入、成本、费用等因素，进一步定量定性分析并披露利润下滑幅度大于收入下降的原因和合理性，并对报告期内经营业绩下滑做重大事项提示；（3）结合市场环境变动情况、行业政策、产品结构、营销策略、公司核心竞争力、期后订单
情况、期后收入、利润和现金流量情况等，补充披露业绩是否存在进一步下滑的风险，应对措施及有效性；（4）补充披露各产品之间毛利率差异较大的原因及合理性，结合产品结构差异、客户差异情况等，进一步分产品或业务类型披露公司毛利率高于同行业、与行业毛利率变动趋势不一致的合理性；（5）结合收入变动、产品或服务结构变化、客户及信用政策情况等进一步说明 2022 年度公司经营活动产生的现金流量净额大幅下降的原因。

请主办券商及会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

2. 关于存货。根据公开转让说明书，2021 年末和 2022
年末，公司存货账面价值分别为 8,718.76 万元和 8,814.27 万元，占流动资产比例分别为 29.84%和 29.58%。

请公司：（1）补充披露存货余额是否与公司的订单相匹配，结合合同签订、产品生产安装及验收周期等说明各期末存货总额及明细变动的原因及合理性；（2）结合业务模式补充分析并披露公司各产品的核算流程与主要环节，说明存货明细项目的核算依据及时点；补充披露存货中合同履约成本的明细情况，包括客户名称、项目名称、合同金额、项目起始时间、预计完工时间、履约进度等；（3）补充说明存货跌价准备具体计提方法，原材料、半成品及库存商品计提跌价准备的依据，计提是否充分；（4）补充披露存货内控管理制
度的建立及执行情况；（5）说明期后存货结转情况，半成品、合同履约成本余额较高是否符合行业特征，存货规模及存货周转率与同行业可比公司相比是否存在较大差异，如存在，说明原因；（6）说明各期末存货盘点情况。

请主办券商及会计师核查上述事项并发表明确意见，并对以下事项发表明确意见：（1）存货真实性、准确性、完整性，期末存货余额及增长是否合理；（2）存货各项目认定依据和计价的准确性，期末存货变动合理性；（3）公司存货各项目的发生、计价、分配与结转是否符合《企业会计准则》的规定，是否与项目实施流转一致、分配及结转方法是否合理、计算是否准确，报告期各期存货变动与收入成本的匹配性，是否存在利用存货科目跨期调节收入、利润的情形；（4）公司存货跌价准备具体计提方法是否谨慎，存货跌价准备计提是否充分，是否符合《企业会计准则》的规定，对比同行业可比公司跌价准备计提方法和计提情况，是否存在差异及原因；（5）说明对各期末存货实施的监盘程序、监盘比例及监盘结果，是否存在账实不符的情形。

3. 关于合同负债。根据公开转让说明书，2021 年末和
2022 年末，公司合同负债分别为 8,334.42 万元和 7,890.81 万
元。

请公司：（1）结合业务特点、获取订单情况、收款政策、公司议价能力、同行业可比公司情况等补充披露报告期合同
负债规模较高的原因及合理性，是否符合行业特征；（2）说明报告期内公司的预收政策、以预收款项方式的收款比例，与销售合同约定是否相符。

请主办券商、会计师核查上述事项并发表明确意见，核查结转收入时点是否与产品或服务控制权转移时点一致，是否存在利用预收款项调节利润的情形，并发表明确意见。
4. 关于期间费用。根据公开转让说明书披露，2021 年、
2022 年，公司期间费用分别为 8,608.31 万元和 8,674.13 万
元，期间费用率分别为 47.11%和 50……
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