公告日期：2024-06-21

广西八桂种苗高科技集团股份有限公司
Guangxi Bagui Seedlings High-Tech Group Co., Ltd.

地址：南宁市西乡塘区科园西九路 8 号

关于广西八桂种苗高科技集团股份有限公司股票
公开转让并挂牌申请文件的

第二轮审核问询函的回复

地址：广西壮族自治区桂林市辅星路 13 号

【2024】年【6】月

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵公司 2024 年 5 月 31 日下发的全国中小企业股份转让系统文件《关于
广西八桂种苗高科技集团股份有限公司股票公开转让并挂牌申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称 “问询函”）的要求，国海证券股份有限公司（以下简称“国海证券”或“主办券商”）作为推荐广西八桂种苗高科技集团股份有限公司（以下简称“八桂种苗”或“公司”）在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的主办券商，组织公司及其他中介机构对问询函进行了认真讨论与核查，对问询函中所有提到的问题逐项落实并进行书面说明，涉及需要相关中介机构核查并发表意见的问题，已由各中介机构出具核查意见，律师的回复详见其出具的《北京国枫律师事务所关于广西八桂种苗高科技集团股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的补充法律意见书之二》，会计师的回复详见其出具的《广西八桂种苗高科技集团股份有限公司股票公开转让并挂牌审核第二轮审核问询函中有关财务事项的说明》，涉及到公开转让说明书及其他相关文件需要改动的部分，已按照问询函的要求进行修改。

如无特别说明，本回复中的简称或名词释义与公开转让说明书中的相同。本回复中的字体代表以下含义：

字体 含义

黑体（加粗） 审核问询函所列问题

宋体 对审核问询函所列问题的回复

楷体（加粗） 对公开转让说明书等申报文件的修改或补充披露部分

目 录

问题 1：关于财务真实性。......3
问题 2：关于土地租赁。......34
问题 3：关于其他事项。......53
其他说明......64

问题 1：关于财务真实性。

根据申报文件及前次问询回复：（1）报告期各期，公司对非法人客户销售额占比分别为 74.92%、67.45%和 63.80%，非法人客户数量分别为 12,660 家、16,521 家和 16,373 家，与主要非法人客户存在部分开票的情形。（2）公司按照 0.02 元/株的单价为基准浮动，结合实际销售数量向东门林场支付授权费。（3）报告期末，账龄在 1-2 年的消耗性生物资产占比分别为 0.31%、7.38%、24.55%，逐渐增加。（4）报告期后，公司仍存在个人账户收款的情况。（5）会计师的审计重要性设定以经营性税前利润作为基准，经验值选取值在 5%-10%区间。

请公司补充说明：（1）报告期内公司客户数量超过 16,000 家，但公司全
部采用直销模式且销售人员仅 4 人的原因及合理性，具体说明公司的销售模式及相关内部控制制度，人员、费用等相关支持性资源与销售模式的匹配性，收入及销售费用的真实、准确、完整性。（2）分别按照购买金额、购买频率、销售地点等维度划分非法人客户的交易情况，说明对应的非法人客户数量、交易金额及占比情况，是否存在购买行为异常的非法人客户；说明主要非法人客户的采购金额与其种植面积、经营规模的匹配性，是否存在实际经销的情况，是否均实现终端销售。（3）公司与客户部分开票的原因及合规性，报告期内未开票的金额及占营业收入的比例，是否存在虚开或少开发票的情形，是否存在税务风险。（4）报告期内公司与非法人客户、供应商的资金流水与相关业务发生是否一致，是否存在资金体外循环或虚构业务情形，公司、实际控制人、销售人员等关键主体与客户、供应商是否存在异常的资金往来。（5）公司与东门林场结算的基因授权费与实际销售数量、营业收入是否匹配，与东门林场的结算周期及开票、付款情况。（6）账龄为 1-2 年的消耗性生物资产占比逐年增加的原因及合理性，与公司申请材料中“供不应求”的市场描述是否一致。（7）期后是否持续发生个人账户收款的情况，公司的整改是否执行有效，资金管控措施是否得到执行；公司银行账户、财务核算、财务人员等方面与东门林场或其他关联方是否存在混同，是否存在资金集中管理或统一划拨的情况。

请主办券商、会……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。