公告日期：2025-05-08

目 录

一、关于财务内控规范性...... 第 1—22 页
二、关于关于业绩波动原因及合理性......第 22—86 页
三、关于境外销售真实性及稳定性...... 第 86—122 页
四、关于采购价格公允性及成本核算准确性......第 123—175 页
五、关于收入确认的准确性、合规性......第 175—200 页
六、关于其他财务问题......第 200—265 页
七、关于其他问题......第 265—276 页

关于安徽省小小科技股份有限公司

公开发行股票审核问询函中有关财务事项的说明
天健函〔2025〕5-14 号

北京证券交易所：

由国元证券股份有限公司转来的《关于安徽省小小科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的安徽省小小科技股份有限公司（以下简称小小科技公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

一、关于财务内控规范性

根据申请文件，（1）2021 年，公司存在资金占用、使用现金和个人卡收付、
票据使用不规范等财务内控不规范情形。2022 年和 2023 年，发行人存在小额现金收付的情形。（2）公司于 2021 年 12 月向实际控制人许道益无息拆借本金
1,449.30 万元，截至 2022 年 12 月 31 日公司已将上述款项偿还完毕。（3）报
告期各期末，公司一年内到期的非流动负债、短期借款的余额较大，同时货币资金余额较大，其中 2021 年至 2023 年末使用受到限制的货币资金占比较高。（4）报告期内，公司存在税款滞纳金。

请发行人：（1）说明 2021 年度同时存在实际控制人占用发行人资金、发
行人向实控人借入款项的原因及合理性，根据资金流水情况说明相关款项的变动明细、实际用途，说明 2021 年度核销长期挂账的往来款项具体情况，是否存在未披露的资金占用行为。发行人后续是否仍需通过实际控制人借款进行资金周转，发行人是否对相关资金构成重大依赖。（2）结合报告期内货币资金与借款情况，说明发行人存贷双高的原因及合理性。说明短期借款、一年内到期的非流动负债的基本情况、主要用途、展期情况等。结合上述流动负债情况及支付安排、资产负债率、存货周转率、应收款项回款及逾期情况以及公司偿债能
力与同行业可比公司的比较情况等，分析发行人是否存在流动性风险。（3）说 明是否存在现金坐支情况。（4）补充说明报告期使用个人卡的原因及具体情况， 与相关方资金往来的实际流向和使用情况，规范清理情况、相关交易入账情况 及入账依据。结合公司管理制度及财务审批流程说明后续规范措施，报告期后 是否仍存在使用个人卡的情况。（5）说明税款滞纳金发生的背景及原因，缴纳 税款滞纳金的具体情况，涉及的税种和金额，是否构成重大违法行为。（6）说 明报告期内发行人是否存在其他财务内控不规范情形，如是，说明相关不规范 事项的具体情况、整改措施、整改是否到位，相关内部控制制度是否健全且得 到有效执行，防范再次发生前述违规行为的具体措施。（7）结合各项财务内控 不规范情形的整改时间，说明招股说明书对整改完成时间的披露是否准确。

请保荐机构、申报会计师核查上述事项并发表明确意见，说明核查方式、 过程、范围及结论。(审核问询函问题 5)

(一) 说明 2021 年度同时存在实际控制人占用发行人资金、发行人向实控
人借入款项的原因及合理性，根据资金流水情况说明相关款项的变动明细、实 际用途，说明 2021 年度核销长期挂账的往来款项具体情况，是否存在未披露的 资金占用行为。发行人后续是否仍需通过实际控制人借款进行资金周转，发行 人是否对相关资金构成重大依赖

1. 说明 2021 年度同时存在实际控制人占用发行人资金、发行人向实控人借
入款项的原因及合理性，根据资金流水情况说明相关款项的变动明细、实际用途
2021 年度实际控制人占用公司资金、公司向实控人借入款项的具体情况如
下：

单位：万元

实控人占 公司向实控
阶 段 事项 金额 用公司资 人借入资金
……
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