公告日期：2024-12-20

昆山海菲曼科技集团股份有限公司

审计报告

中兴财光华审会字（2024）第 102130号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-12

财务报表附注 13-115

审计报告

中兴财光华审会字（2024）第 102130号

昆山海菲曼科技集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了昆山海菲曼科技集团股份有限公司（以下简称“海菲曼集团”）财
务报表，包括 2021年 12月 31日、2022年 12月 31日、2023年 12月 31日、2024
年 6月 30日的合并及公司资产负债表，2021年度、 2022年度、2023年度、2024年 1-6 月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了海菲曼集团 2021年 12月 31日、2022年 12月 31日、2023年 12月 31
日、2024 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度、 2022 年度、2023
年度、2024年 1-6月的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海菲曼集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

营业收入的确认

1、事项描述

如海菲曼集团附注三、27和附注五、31所述：

海菲曼集团从事耳机等消费类电声产品的研发、生产和销售。2021 年度、
2022 年度、2023 年度、2024 年 1-6 月实现营业收入分别为 14,166.77 万元、
15,362.16 万元、20,371.40 万元、8,868.54 万元，营业收入实现快速增长。营业收入对海菲曼集团的经营成果影响较为重大，收入的真实性和是否记录于恰当会计期间可能存在潜在重大错报风险，因此我们将其识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对营业收入执行的主要审计程序如下：

（1）访谈发行人管理层，了解发行人的销售流程及销售业务的内部控制，查阅发行人销售与收款管理业务流程、财务信息系统管理制度等销售管理相关制度，评估并测试了相关内部控制设计和运行的有效性；

（2）通过了解平台交易规则、抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与营业收入确认有关的重大风险及报酬转移时点或控制权转移时点进行了分析评估，进而评估海菲曼集团营业收入的确认政策是否符合会计准则的规定；

（3）查阅同行业可比公司的公开披露资料，了解其销售模式以及销售区域、销售品种、销售规模、各品种毛利率等情况；

（4）获取发行人报告期内收入成本明细表，分析主要产品销售收入、价格和毛利率变动情况；

（5）利用 IT 专家工作，对公司信息系统予以专项核查，包括信息系统一般控制测试、信息系统应用控制测试、关键业务大数据分析测试（核查报告主要覆盖线上直销金额占比较大的电商平台）；

（6）登陆发行人各电商平台的电子账号，导出电商平台报告期内的电子订单台账或结算单台账，与账面确认的收入进行核对，以确认销售收入的真实性、完整性；

（7）对发行人报告期内的营业收入执行了细节测试，检查出库单、装箱单、发票、报关单、物流单据、提单及签收单等资料并与账面确认的收入进行核对，以确认销售收入的真实性；

（8）获取……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。