公告日期：2025-02-28

关于江苏保时龙科技股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的第三轮审核问询函的回复
主办券商

二〇二五年二月

关于江苏保时龙科技股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的第三轮审核问询函的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

东吴证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）及江苏保时龙科技股份有
限公司（以下简称“公司”“保时龙”或“申请挂牌公司”）于 2025 年 2 月 19
日收到由贵司出具的《关于江苏保时龙科技股份有限公司股票公开转让并挂牌申请文件的第三轮审核问询函》（以下简称“问询函”）。根据问询函的要求，保时龙、主办券商、江苏世纪同仁律师事务所（以下简称“律师”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）等相关方对问询函认真研究、及时补充调查，对问询函所列问题进行逐项落实，具体回复如下，请予审核。

如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《江苏保时龙科技股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“公开转让说明书”）一致。涉及公开转让说明书补充披露或修改的内容已在公开转让说明书中以楷体加粗方式列示。

本问询回复中的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体（加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

对公开转让说明书的修改、补充 楷体（加粗）

本回复中部分合计数与各单项数直接相加之和在尾数上可能存在差异，这些差异系由四舍五入造成。

目 录

1. 关于业绩波动。 ...... 3
1. 关于业绩波动。

根据前次问询及问询回复，（1）2022 年和 2023 年，公司净利润分别为
-2,194.69 万元、2,121.12 万元，毛利率分别为 13.22%、20.47%，净利润和毛利率增加，变动明显；（2）公司主要客户在收到货物后有一定检验周期和检验标准要求，包括初步签收和最终确认流程。公司与客户按照事先约定的对账周期进行对账，期末的发出商品大部分在下个月进行对账、确认收入；（3）报告期内，
公司制造费用分别为 26,581.17 万元、22,251.13 万元和 9,708.73 万元，占各期营
业成本的比例分别为 46.14%、47.63%和 51.36%，占比较高，主要为加工费、外包费、间接生产人员薪酬、折旧摊销、房租水电等。2023 年，公司采取降本措施，减少厂房租赁；（4）报告期内销售收入下降的情况下，应收账款、在建工程大幅增加。

请公司：（1）说明收入确认时点是否准确，是否符合行业惯例，是否存在收入跨期的情形，是否符合《企业会计准则》的相关规定；结合主要客户的信用政策等情况，说明应收账款与收入变动趋势存在差异的原因及合理性；（2）说明报告期内制造费用的各项构成明细、各项明细波动的原因及合理性；说明制造费用中加工费、外包费的具体内容，结合产品特点、生产过程等说明采购加工服务、外包服务的必要性，是否符合行业惯例，是否能够确保产品质量；说明主要加工服务商、外包商的工商信息情况、与公司合作年限、经营规模、采购金额占其销售金额的比重等，是否存在仅为公司提供服务的供应商、是否存在工商信息与公司工商信息重合的供应商、是否存在刚成立即与公司合作的供应商，公司与相关供应商是否存在关联关系、公司及主要股东与相关供应商是否存在异常资金往来；说明对于加工费、外包费的确认方法及确认依据、在不同产品之间的分配方法、结转成本的时点及依据等，进一步分析是否存在跨期调节成本的情况，是否存在服务商为公司承担成本费用的情况；说明报告期各期间接生产人员数量及变动原因、与公司产量是否匹配，间接生产人员平均工资及变动原因；减少租赁的房产的具体情况，包括位置、面积、原用途、产能产量等，减少租赁对公司生产经营的影响；（3）结合产品构成、销售单价、原材料采购价格、单位制造费用等因素的变动情况量化分析毛利率波动的原因及合理性；（4）说明公司成本构成与同行业成本构成是否存在较大差异，结合毛利率波
性；（5）说明截至目前在建工程中房屋建筑物的建设进展、投入金额、面积、单位造价、预计投入使用时间等，说明造价金额与当地平均房屋造价是否存在较大差异；建设款项的支付情况，是否存在超进度付款、是否最终流向公司客户或供应商；建设工程供应商的具体情况，公司、主要股东与供应商是否存在资金往来；说明公司产品市场需求、竞争情……
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