公告日期：2024-12-12

证券代码：874513 证券简称：农大科技 主办券商：国金证券
山东农大肥业科技股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

山东农大肥业科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定，对前期会计差错进行了更正，并对 2022 年度、2023 年度财务报表进行了追溯调整。更正事项对公司财务状况及经营成果无重大影响，不存在因不符合创新层标准而被调整出层级的风险。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）已对公司 2021 年度、2022 年度、2023
年度及 2024 年 1-6 月财务报告进行审计并出具了审计报告。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：

1、更正 2023 年末因内部划拨资产报废导致的固定资产原值、累计折旧抵消
金额，对部分固定资产类别进行调整，更正 2023 年末银行借款抵押固定资
产重复计算金额，并补充披露反担保抵押受限固定资产金额。

2、收入成本产品类别之间调整，更正 2023 年度主营业务成本小数点尾差。
3、租赁负债对应的未确认融资费用摊销额在财务费用明细之间调整。

4、部分关联担保终止日期由对应的贷款到期日更正为担保合同到期日。

5、其他调整事项

（1）销售费用会务费和招待费合并披露；

（2）关联交易属同一控制下的单位合并披露，同时根据北交所上市规则补
充独立董事任独立董事的企业作为关联方披露，并补充披露前述主体涉及的
关联交易；

（3）收入确认政策、对外担保情况表述进一步完善。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定，客观公允地反映了公司实际财务状况和经营成果，符合公司实际情况，没有损害公司和全体股东的合法权益，同意对本次会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年净利润均不低于 1000 万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%，截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对2022年度和2023年度财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 1,554,269,360.59 0 1,554,269,360.59 0%

负债合计 1,236,593,999.93 0 1,236,593,999.93 0%

未分配利润 35,912……
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