公告日期：2025-06-19

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审 计 报 告

天健审(2024) 6762号

常州市龙鑫智能装备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了常州市龙鑫智能装备股份有限公司（以下简称龙鑫智能公司）财
务报表， 包括2022年12月31日、2023年12月31日的合并及母公司资产负债
表，2022年度、2023年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、
合并及母公司所有者权益变动表， 以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了龙鑫智能公司2022年12月31日、2023年12月31日的合并及母公
司财务状况，以及2022年度、 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 ”注
册会计师对财务报表审计的责任 ” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙鑫智能公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。 我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2022年度、2023年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意
诚信 公正 务实 专业 第1页共105页

见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）、 五（二）1 。

龙鑫智能公司的营业收入主要来自于物料自动化生产线、研磨设备、干燥设 备等产品销售。2022年度和2023年度龙鑫智能公司营业收入金额 分别为人民币33,616.24万元和58,230.16万元，其中物料自动化生产线、 研磨设备、干燥设 备的营业收入 分别为人民币31,792.85万元和54,336.27万元，分别占营业收入 甘勺94.58%禾廿93.31%。

由于营业收入是龙鑫智能公司关键业绩指标之一，可能存在龙鑫智能公司管 理层（以下简称管理层）通过不怡当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。 因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的主要审计程序如下：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是 否适当；

(3)按月度、产品、 客户、 项目等对营业收入和毛利率实施 分析程序，识别
是否存在重大或异常波动， 并查明原因；

(4)对于内销收入， 选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、 订单、
销售发票、 销售出库单、 送货单、 运输单、 客户签收单或客户验收单等；对于出
口收入，获取电子口岸信息 并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，
包括销售合同、 出口报关单、 货运提单、 销售发票、 客户验收单等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额等信息；

(6)对重要客户进行实地走访，对客户相关人员进行访谈，就龙鑫智能公司 报告期与客户的合同签订情况、 收款情况及对账情况进行现场核实；

(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

……
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