公告日期：2025-09-05

审计报告
广东豪德数控装备股份有限公司

容诚审字[2025]518Z1657 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
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TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
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容诚审字[2025]518Z1657 号

广东豪德数控装备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东豪德数控装备股份有限公司（以下简称豪德数控）财务报表，

包括 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1-6 月的合并及母公

司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财
务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了豪德数控 2025 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1-6

月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于豪德数
控公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、26 及附注五、注释 33 所述，豪德数控 2025 年 1-6 月
的主营业务收入为 24,151.82 万元，占公司营业收入的比例为 97.36%，由于营业收入是豪德数控的关键业绩指标，且不同销售模式下收入确认时点不同，可能存在提前确认收入或虚增收入的潜在错报风险。因此，我们将营业收入确认认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；

（2）通过访谈管理层、检查销售合同和销售环节产生的原始单据等，评估公司不同销售类型的收入确认政策的合理性；

（3）通过抽样的方式检查不同业务模式下与收入确认相关的支持性文件，对于内销业务包括销售合同或订单、物流单据、验收单（如需安装）等；对于出口销售业务，根据外销业务包括销售合同或订单、出库单、报关单、提单等资料，并取得海关出口数据与公司账面外销收入记录进行核对；

（4）对营业收入及毛利率按产品、分客户执行分析性复核，判断收入、毛利率变动情况的合理性；

（5）对报告期内公司的主要客户进行发函，询证公司与客户本期……
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