公告日期：2025-10-20

审计报告

XYZH/2025CDAA4B0691
四川美康医药软件研究开发股份有限公司
四川美康医药软件研究开发股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了四川美康医药软件研究开发股份有限公司（以下简称“美康股份”）财务报表，包括 2025年 6月 30日的合并及母公司资产负债表，2025年 1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美康股份2025年6月30日的合并及母公司财务状况以及2025年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美康股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、收入的确认

美康股份营业收入主要为医药软 针对关键审计事项，我们执行的审计程序包
件产品销售收入、技术开发收入及技 括：
术服务收入，收入确认的会计政策详 1）了解、测试并评价与收入确认相关内部控
制设计和运行的有效性；

审计报告（续）

XYZH/2025CDAA4B0691
四川美康医药软件研究开发股份有限公司

见财务报表附注三、22。 2）选取样本检查销售合同，识别合同关键条
如财务报表附注五、31 所述，美 款，评价收入确认的会计政策是否恰当；

康股份 2025 年 1-6 月营业收入为 3）对收入和成本变化、毛利率波动情况执行
12,109.43 万元。收入系美康股份的关 分析性程序；
键业绩指标之一，我们将收入确认识 4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，
别为关键审计事项。 包括销售合同、发票、派工单、验收单、收款凭
证等，查询系统注册登记日期，评价收入确认的
真实性；

5）通过公开渠道查询主要客户的工商资料，
询问相关人员，以确认客户与美康股份是否存在
关联关系，对主要新增或异常客户，实施客户背
景调查；

6）对交易额选取样本执行函证程序，并对未
回函的样本进行替代测试；

7）对重要客户及最终用户进行实地走访，了
解交易背景并形成访谈记录，以证实相关交易的
真实性；

8）截止性测试，评价收入是否被记录在恰当
的会计期间。

2、应收账款的可收回性

如财务报表附注五、4所述，美康 针对关键审计事项，我们执行的审计程序包
股份 202……
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