公告日期：2024-07-08

关于徐州中矿岩土技术股份有限公司股票
公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

徐州中矿岩土技术股份有限公司并华创证券有限责任公司：
现对由华创证券有限责任公司（以下简称“主办券商”）推荐的徐州中矿岩土技术股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于收入及经营业绩。根据申报文件，报告期各期，公司收入分别为 26,870.88 万元、17,027.75 万元，归属母公司股东扣除非经常性损益后孰低的净利润分别为 803.27 万元、1,351.50万元；报告期内，公司综合毛利率水平分别为 32.56%、25.72%，呈下降趋势。

请公司说明：（1）列表说明报告期前五名客户的获取方式、合作背景、合作模式、合作起始时间、定价政策、未来合作计划、合同签订周期及续签约定等关键条款设置、持续履约情况；公司与客户的合作是否具有持续稳定性、公司客户集中度是否符合行业惯例、主要客户从公司采购的金额占其采购总额的比重、平均订单金额与其经营规模是否匹配；（2）结合工程类业务、技术咨询类业务具体模式、报告期收入的金额及占比，详细分析各项业务或服务收入确认的具体
原则、时点、依据及其恰当性，采用时段法确认收入是否谨慎，如何确认产出法的履约进度，是否符合《企业会计准则》规定，是否与同行业可比公司存在明显差异；（3）结合行业周期性、市场需求变化、下游房地产行业景气度、公司主要客户情况、在手订单情况等因素量化分析报告期营业收入下降的原因及合理性；在收入、毛利率均有所下滑的情况下，公司报告期净利润增加的原因及合理性，与同行业可比公司是否存在差异，是否存在调节利润的情形；（4）公司是否存在通过第三方回款的情况，如有，说明客户名称、回款金额、原因、必要性及商业合理性，回款对象与公司是否有关联关系或异常资金往来；（5）列表说明公司前十大客户的毛利率情况，是否存在毛利率差异较大的情况，公司产品的定价依据，是否与同行业可比公司存在差异；（6）结合报告期各期主要产品及主要原材料价格波动、人工、制造费用等变化情况，分产品量化分析毛利率下降的原因及合理性；（7）结合各主要产品的成本构成、与同行业可比公司是否存在差异及其合理性，量化分析成本变动与收入变动金额及比例是否一致及其合理性；（8）结合同行业可比公司产能、产量、客户构成、设备情况等，说明公司毛利率在剔除中岩大地前后与可比公司差异较大的原因及合理性；（9）结合公司所处行业的景气度、下游房地产行业景气度下降、同行业可比公司经营状况、期末在手订单、期后经营业绩（收入及其增长率、净利润、毛利率、经营活动现金流量）情况等，说明公司经营业绩的稳定性及可持续性。

请主办券商、会计师核查上述事项并发表明确意见；说明对境内外客户走访比例、发函比例、回函比例、替代程序、期后回款比例、收入截止性测试比例等，是否存在提前或延后确认收入的情形；对报告期内收入及利润的真实性、准确性、完整性发表明确意见；对应收账款坏账准备计提、合同资产减值准备的充分性发表明确意见。

2.关于应收款项及合同资产。根据申报文件，报告期各期末，公司应收账款账面余额分别为 42,983.48 万元、28,190.61 万元，坏账计提金额分别为 19,892.89 万元、12,108.33 万元，主要为对房地产客户的单项计提，账面价值分别为 23,090.59 万元、16,082.28 万元，账面价值占同期营业收入的比例分别为 85.93%、94.45%，呈现增长趋势；2023年末，公司按账龄组合计提应收账款坏账准备的中账龄 1 年以上的占比 81.77%，长账龄应收账款占比较高；报告期内，公司信用减值损失金额（损失以负号表示）分别为-2,002.27万元、1,000.32 万元，主要为公司计提应收账款坏账损失；公司合同资产占比较高，报告期各期末，合同资产余额分别为 10,952.71 万元、5,888.94 万元，其他非流动资产余额分别
为 11,751.83 万元、13,839.78 万元，主要为账龄 1 年以上的
合同资产。

请公司说明：（1）结合业务模式、报告期内公司对客户的选择标准、与主要客户结算模式、信用政策、回款周期以及对客户资信状况及付款能力的管理情况及风险控制措施等，说明应收账款占营业收入比例的合理性，是否符合行业
惯例，应收账款余额与业务开展情况是否匹配，公司是否存在报告期内放宽信用政策增加收入的情况；应收账款账龄计算方式，涉及连续计算……
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