公告日期：2024-08-02

关于广东凯得智能科技股份有限公司

股票公开转让并挂牌的审核问询函的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵公司 2024 年 7 月 3 日下发的《关于广东凯得智能科技股份有限公司
股票公开转让并挂牌申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”或“主办券商”）作为广东凯得智能科技股份有限公司（以下简称“凯得智能”、“挂牌公司”或“公司”）申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的主办券商，已会同拟挂牌公司及其他中介机构对反馈意见提出的问题进行了认真核查和落实，现将问询函的落实情况逐条报告如下：

说明：

1、如无特别说明，本问询函回复中所使用的简称与公开转让说明书中的简称具有相同含义。

2、本回复报告中的字体代表以下含义：

字体 含义

黑体加粗 问询函所列问题

宋体 对问询函所列问题的回复

楷体加粗 对公开转让说明书等申请文件的修改、补充

3、本回复中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能略有差异，这些差异是由于四舍五入造成的。

目 录

1.关于营业收入及经营业绩...... 3
2.关于应收账款 ...... 53
3.关于存货 ...... 62
4.关于固定资产 ...... 79
5.关于实际控制人认定...... 91
6.关于公司子公司...... 111
7.其他事项 ...... 123

1.关于营业收入及经营业绩

根据申报文件，（1）2022 年、2023 年公司营业收入分别为 47,504.43 万
元、43,632.25 万元，主要收入来源于冷藏柜和冰箱设备销售，占比超过 98%；净利润分别为 6,060.74 万元、5,711.29 万元；毛利率分别 24.66%、28.67%，高于同行业可比公司平均水平。（2）2022 年、2023 年公司境外销售占比约 85%，集中在北美洲、欧洲区域。（3）2022 年、2023 年公司销售收入基本上通过直销模式完成，在国外市场采用 ODM 模式，在国内市场采用 ODM 与自主品牌运营相结合的业务模式，均通过线上、线下销售完成。（4）报告期内，公司存在第三方回款、销售返利情形。

请公司按照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》（以下简称《挂牌审核规则适用指引 1 号》）补充披露境外销售有关情况。

请公司说明：（1）结合国际贸易政策、公司所属行业发展情况、公司主要产品及原材料价格变动情况、价格传导机制、下游需求、汇率变动情况等因素，按照细分产品量化分析报告期内各期营业收入波动的原因及合理性；（2）结合公司在手订单、主要客户所在区域政策和期后经营情况（营业收入、净利润、毛利率、经营活动现金流量等指标）说明公司业绩的稳定性及可持续性；（3）结合主要产品类别，详细分析说明主营产品毛利率高于同行业平均水平的原因及合理性；比较公司与同行业可比公司细分产品，详细说明公司与可比公司产品毛利率差异的具体原因及合理性；（4）境外线上、境外线下、境内线上、境内线下各细分模式下销售单价、数量、定价原则、差异及原因、销售金额及占比，进一步明确各细分模式下各类收入确认时点的恰当性，是否符合《企业会计准则》的相关规定，与可比公司是否存在明显差异；（5）线上销售是否存在刷单情形，如是，详细说明金额和占比，收入确认是否准确；（6）报告期内是否存在公司客户指定供应商的情况，如是，详细说明采购金额及占比，并结合业务实质，说明收入确认方法，是否符合《企业会计准则》的相关规定；（7）第三方回款的客户情况（区分境内、境外列示）、销售金额及占比、主要产品、合作历史、款项支付方基本情况、支付方与公司客户的关系、平均回款周期；第三方回款是否均具有真实交易背景，论证必要性、合理性及相关内部控制措施，是否符合行业惯例，与同行业可比公司第三方回款情况是否存在明显差异，
如是，进一步分析合理性；境外第三方回款如何实现交易便捷性并论证其合法合规性，是否存在外汇相关法律风险；第三方回款的款项支付方与公司及其实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员或其他关联方是否存在关联关系、异常资金往来或其他利益安排；（8）销售返利具体政策，各期返利金额及期末应付返利情况，相关返利的确认……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。