公告日期：2024-10-14

江苏普旭科技股份有限公司并海通证券股份有限公司:

现对由海通证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的江苏普旭科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于经营业绩。根据申报文件，（1）报告期各期，公司营业收入分别为 10,476.63 万元、20,386.64 万元和 168.81万元，主要来源于飞行模拟器及其分系统销售，收入呈现快速增长态势。公司存在寄售模式、售后代管和军品审价情形，第四季度确认收入占比较高，存在季节性特征。（2）报告期各期，公司前五大客户销售占比分别为 93.79%、96.59%和100.00%，其中，中国航空工业集团有限公司销售占比分别为65.05%、81.03%和 27.94%。公司存在客商重合情况。（3）报告期各期，公司净利润分别为-2,758.28 万元、1,778.45 万元和-1,004.99 万元，经营活动现金流量净额分别为-6,008.93万元、-6,093.71 万元和-1,397.17 万元。（4）报告期各期，公
司综合业务毛利率分别为 27.47%、44.41%和-19.61%，毛利率存在波动。（5）公司采取直销的销售模式，主要通过参与项目公开招标和商务洽谈的方式承接业务。

请公司：（1）结合产品类型、行业环境、价格变动等方面，说明报告期内营业收入上涨的原因及合理性；说明业绩变动趋势与同行业可比公司是否存在显著差异及原因。（2）说明公司收入存在季节性特征是否符合行业特征，列表说明2022 年、2023 年第四季度收入确认主要项目情况，包括但不限于项目名称、客户名称、合同签订时间、合同金额、建设时间、申请验收时间、验收时间、收入及占比、具体收入确认相关依据及凭证情况、期末应收账款及回款情况等；公司是否存在集中于 12 月份确认收入的情形，如存在，请补充披露公司各期 12 月份收入金额及占比，列示 12 月份相关服务或产品收入确认时点及相关依据，并将公司于 12 月份集中确认收入作重大风险事项提示。（3）说明采用售后代管方式的原因，是否符合行业惯例，报告期内售后代管产品的金额和变动情况，客户提货的周期，是否存在跨期提货或者长期未提货的情形；说明售后代管产品的具体管理方式、是否单独可识别和区分、售后代管协议约定、产品毁损灭失风险的承担方等；结合售后代管的具体合同条款、业务模式，说明部分产品的售后代管服务是否属于合同内附的服务，与产品销售是否明确可区分，是否属于一项单独的履约义务，产品控制权转移时点，该部分产品收入确认时点及合理性，是否
符合企业会计准则的相关规定及行业惯例。（4）补充披露寄售模式销售的具体业务模式，寄售模式下各期销售金额及占比情况，公司对寄售模式下库存商品如何管理，各期末寄售模式下仓库中发出商品数量、金额及变动原因；寄售模式业务对应的主要客户及产品类型，寄售模式具体过程，采用寄售模式销售是否符合行业惯例。（5）结合合同条款及实际情况，说明以暂定价确认收入是否符合企业会计准则要求，是否符合行业惯例；说明军品审价涉及的具体产品、依据及流程；报告期各期以暂定价格确认收入金额、依据、预计审价时间及审定价与暂定价的差异对未来业绩的具体影响，是否会对公司财务状况产生重大不利影响，是否存在通过按暂定价确认收入调节利润的情形；说明公司最近三年内暂定价与审定价的差异情况，包括差异金额、占比等；说明报告期各期公司对审定价与暂定价差异进行调整的情况及对当期业绩的具体影响，公司会计处理方式，是否符合企业会计准则规定。（6）说明暂定价确认收入的回款情况，暂定价到审定价的确认周期，是否存在长期未审定的情况，若存在，请说明原因；对于各期 12 月份的收入如何处理，是否存在收入跨期确认的情形，相关处理是否符合企业会计准则要求。（7）结合主要客户所属行业的基本特点、发展趋势、公司业务结构变化以及同行业可比公司情况等，说明客户集中度较高的原因，是否符合行业特征，是否会对公司持续经营能力构成不利影响。（8）说明公司与主要客户的历史合作情况及复购
率情况、是否签署框架协议、期后订单、客户拓展方式及与客户合作的稳定性和可持续性；结合公司与中国航空工业集团有限公司业务合作历史、合作机制等，说明双方业务合作的稳定性及可持续性，是否对中国航空工业集团有限公司存在依赖，如其停止或减少对公司的产品采购，是否对公司未来持续经营能力构成重大不利影响，公司减少客户依赖的具体措施和有效性。（9）说明客户与供应商重合的具体原因及合理性，收付款是否分开核算、是否存在收付相抵情况、采购及销售真实性、是……
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