公告日期：2024-09-27

佛山南宝高盛高新材料股份有限公司
与

金圆统一证券有限公司

关于

佛山南宝高盛高新材料股份有限公司
股票公开转让并挂牌申请文件

的第二轮审核问询函的回复

主办券商

地址：中国（福建）自由贸易试验区厦门片区象屿路 93 号厦门国际航运中心 C
栋 4 层 431 单元 A 之九

二〇二四年九月

关于佛山南宝高盛高新材料股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的第二轮审核问询函的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

金圆统一证券有限公司（以下简称“金圆统一证券”、“主办券商”、“我司”）推荐挂牌的佛山南宝高盛高新材料股份有限公司（以下简称“南宝高盛”、“公司”）申请文件已经上报贵司。

贵司于 2024 年 9 月 13 日出具《关于佛山南宝高盛高新材料股份有限公司股
票公开转让并挂牌申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称“《审核问询函》”）。根据贵司的要求，公司、主办券商、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、国浩律师（上海）事务所对《审核问询函》进行了认真讨论，需要相关中介机构核查并发表意见的问题，已由各中介机构分别出具核查意见，涉及到《公开转让说明书》及其他相关文件需要改动部分，已经按照反馈意见的要求进行了修改。公司及主办券商对上述反馈意见进行如下回复，请审核。

本回复所用简称或名词释义与《公开转让说明书》中的简称具有相同含义。为方便阅读，本回复采用以下字体：

黑体（加粗） 反馈意见所列问题

宋体 对反馈意见所列问题的回复

楷体（加粗） 涉及申报文件补充披露或修改的内容

本回复中部分合计数与各明细数之和的尾数差异系四舍五入所致。

目 录

问题一、关于业绩真实性 ...... 3
问题二、关于同业竞争 ...... 38
问题三、其他说明事项 ...... 46

问题一、关于业绩真实性

根据申报文件及前次问询回复：（1）报告期内，公司前五名客户收入占比为
19.15%、25.65%，客户数量为 738 家、716 家，报告期末销售人员为 32 人，直
销客户复购率为 65.04%、82.97%；公司客户存在多家关联方；（2）公司向东莞南盛采购销售服务，东莞南盛会协助公司进行客户开拓，公司各期向其支付佣金195.97 万元、23.13 万元；（3）公司内销及外销毛利率差异高于可比公司，不同产品直销及贸易商客户毛利率差异变动较大；（4）公司应收账款逾期客户多为房地产客户；（5）中介机构发函比例为 84.52%、85.26%，回函相符比例为 53.46%、67.56%，走访比例为 27.02%、32.34%。

请公司：（1）说明客户集中度较低的原因，与可比公司是否存在显著差异；说明在客户较为分散的情况下，销售费用率较低的原因，销售人员人数及销售费用金额与业务规模、业务拓展、老客户维护等情况是否相符，是否存在依靠控股股东及关联方拓展客户或承担销售费用的情况；报告期内直销客户复购率出现较大波动的原因及合理性，与主要直销客户合作是否稳定；（2）逐家说明公司与关联方交易的背景及必要性，相关产品是否实现终端销售，交易是否真实，是否存在通过关联方调节收入或利润的情况；说明香港高盛主要销售公司产品的原因；（3）公司向东莞南盛采购销售服务的原因及合理性，双方合作模式，东莞南盛为公司拓展的客户情况及交易金额，相关客户与公司直销客户是否存在重叠，相关客户的销售价格、信用政策等与公司其他直销客户是否存在显著差别；服务佣金计算方式、公允性及报告期内大幅下降的原因，双方是否存在异常资金往来及其他利益安排，东莞南盛是否存在为公司代垫成本费用的情形；公司是否存在其他销售服务商，如有，请一并说明；（4）量化分析主要产品内外销毛利率差异较大，且大于可比公司的原因及合理性；量化分析主要产品直销及贸易商客户毛利率差异区别较大的原因及合理性；（5）说明应收账款期后回款情况，应收房地产客户金额、账龄、比例、逾期情况，是否存在无法收回的风险，坏账计提充分性；（6）结合生产工艺，说明公司机器设备较小的原因及合理性，报告期内机器设备规模、生产人员人数与产销量的匹配性，与可比公司是否存在显著差别。

请主……
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提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。