公告日期：2024-07-12

关于常州智汇新材科技股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

常州智汇新材科技股份有限公司并国盛证券有限责任公司:
现对由国盛证券有限责任公司（以下简称“主办券商”）推荐的常州智汇新材科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于应收款项和主要客户。根据申报文件，（1）2022年末、2023 年末公司应收账款分别为 2,475.70 万元、2,815.66万元，金额较大且占资产比重较大；应收票据分别为 536.08万元、808.83 万元，变动较大；应收款项融资分别为 144.37万元、519.38 万元，变动较大。（2）2022 年、2023 年公司向前五大客户销售占比分别为 49.10%、59.81%，向第一大客户江苏振江新能源装备股份有限公司的销售分别为 957.26万元、2,405.01 万元，大幅增长。（3）根据公开信息，主要客户中江阴久鑫五金制品有限公司、常州市晋杰五金工具有限公司存在成立时间晚、实缴资本少、参保人数少的情形。

请公司补充披露应收账款逾期情况和应收账款的期后回款情况。

请公司说明：（1）结合公司业务模式、销售政策、与主要客户结算模式、信用政策、回款周期等，说明报告期内应收账款余额占营业收入比例、应收账款余额与业务开展情况是否匹配，应收账款快速增长是否存在放宽信用刺激收入的情形；（2）结合应收账款的期后回款情况、应收账款逾期金额及比例，说明公司应收账款规模及占比是否符合行业惯例，主要欠款对象是否存在经营恶化、资金困难等风险；（3）应收账款坏账准备计提依据，坏账准备计提是否充分，计提比例与同行业可比公司差异的合理性；（4）应收票据坏账准备计提政策、计提的充分性；是否存在应收票据转入应收账款的情况，如存在，说明账龄是否连续计算、是否审慎进行单项计提、相关减值计提是否充分，公司与所涉客户是否仍在持续合作，如何保障公司的合法权益不受侵害；（5）应收款项融资科目的明细及具体情况，结合信用等级等因素，分析相关票据的背书、贴现是否可以满足终止确认条件，并说明其会计核算及财务报表列示是否符合《企业会计准则》的相关规定；（6）列表梳理公司主要客户的基本情况，包括但不限于成立时间、注册资本、与公司合作历史，相关公司的实际控制人、主要股东、经营规模、员工情况、经营资质等，公司与其开展合作的商业合理性，是否对公司持续稳定经营产生潜在不利影响；（7）公司客户集中度较高的原因及合理
性，是否存在单一客户依赖的情形；结合合同签订、实际订单情况等说明向第一大客户江苏振江新能源装备股份有限公司销售额快速增长的原因及合理性；江阴久鑫五金制品有限公司成立时间较晚，其迅速成为公司前五大客户的原因及商业合理性。

请主办券商、会计师核查上述事项并发表明确意见。
2.关于应付账款和主要供应商。根据申报文件，（1）2022年末、2023 年末公司应付账款分别为 994.47 万元、1,206.03万元，金额较大且变动明显。（2）报告期内，公司向前五大供应商采购占比分别为 67.41%、67.26%，集中度高；向第一大供应商美加力新能源科技（海安）有限公司的采购分别为648.06 万元、1,440.73 万元，增长明显。（3）根据公开信息，公司主要供应商美加力新能源科技（海安）有限公司、恩欧富涂料商贸（上海）有限公司存在实缴资本较少、参保人数较少等情形。

请公司说明：（1）结合公司与供应商的结算方式、结算周期、信用政策、采购金额的变化、应付账款账龄等因素，说明应付账款余额变动的原因及合理性，与各期采购规模的匹配性；（2）应付账款前五名情况，是否与前五大供应商匹配；（3）报告期内各期末应付账款的期后结算情况，与合同约定的付款时间是否存在差异，是否存在超过信用期的应付账款、未付原因、是否存在纠纷等；（4）公司供应商集中度高的原因及合理性，是否存在第一供应商依赖的情形；结合
合同签订、实际订单情况等说明向第一大供应商美加力新能源科技（海安）有限公司采购原材料快速增长的原因及合理性；公司向第一大客户和第一大供应商的销售和采购金额同时大幅增长的原因，是否存在客户指定供应商的情况；（5）列表梳理公司主要供应商的基本情况，包括但不限于成立时间、注册资本、与公司合作历史，相关公司的实际控制人、主要股东、经营规模、员工情况、经营资质、是否存续等，公司与其开展合作的商业合理性，是否对公司持续稳定经营产生潜在不利影响；（6）向前五大供应商国网江苏省电力有限公司常州供电分公……
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