公告日期：2024-08-09

宸芯科技股份有限公司

与中信建投证券股份有限公司

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于宸芯科技股份有限公司股票公开转让并
挂牌申请文件的审核问询函》的回复

主办券商

二〇二四年八月

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵公司 2024 年 7 月 8 日出具的《关于宸芯科技股份有限公司股票公开
转让并挂牌申请文件的审核问询函》（以下简称“《审核问询函》”）的要求，中信建投证券股份有限公司（以下简称“中信建投证券”或“主办券商”）作为宸芯科技股份有限公司（以下简称“宸芯科技”或“公司”）申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的主办券商，组织公司及其他中介机构对《审核问询函》进行了认真讨论与核查，对《审核问询函》中所有提到的问题逐项落实并进行书面说明，涉及需要相关中介机构核查并发表意见的问题，已由各中介机构出具核查意见，涉及到公开转让说明书及其他相关文件需要改动的部分，已按照《审核问询函》的要求进行修改。现逐条回复如下，请予以审查。如无特别说明，本回复使用的简称与公开转让说明书中的释义相同。本回复中的字体代表以下含义：

《审核问询函》所列问题 黑体

对《审核问询函》所列问题的回复 宋体

涉及公开转让说明书等申请文件的修改或补充披露 楷体（加粗）

在本回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

目录

问题 1.关于收入及经营业绩...... 3
问题 2.关于员工持股计划...... 102
问题 3.关于历史沿革...... 141
问题 4.关于子公司...... 156
问题 5.关于同业竞争...... 162
问题 6.关于期间费用...... 172
问题 7.关于存货及供应商...... 204
问题 8.关于关联交易及资金占用...... 235
问题 9.关于挂牌同时定向发行并进入创新层...... 252
问题 10.关于其他事项...... 256
问题 11.其他补充说明...... 304
问题 1.关于收入及经营业绩

根据申报文件，报告期内，公司主要为客户提供芯片及模组类产品、芯片定制服务及相关技术服务，产品及服务应用于专用通信、宽带物联网、车联网及移动通信等领域，公司营业收入分别为 37,142.89 万元和 41,810.11 万元，扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别为-6,781.06万元和 777.31 万元，公司综合毛利率分别为 73.46%和 71.92%。

请公司补充披露：对公开转让说明书中涉及的盈利（收入、毛利率、净利润）、偿债、营运、现金流量等主要财务指标变动进行量化分析，更加突出变动的业务原因分析、数据分析及对公司整体财务数据的影响；经营活动现金流量净额持续为负的原因，量化分析报告期经营活动现金流量与净利润的匹配性及合理性；关键审计事项。

请公司说明：（1）分别列示芯片及模组类产品、芯片定制服务、技术服务（说明具体类型）前五大客户具体情况，包括注册资本、注册地址、成立时间、经营范围、员工人数、合作历史、信用政策、是否与公司及其董监高存在关联关系、是否专门为公司进行销售、采购规模与其自身业务规模的匹配性、公司向其销售金额及占比、销售的产品类型及其销售毛利率；报告期公司客户集中度是否符合行业特征；（2）公司与同行业可比公司在经营情况、市场地位、技术实力、在先进制程方面的开发情况及开发计划、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况，说明公司核心竞争力的具体体现；（3）分别说明芯片及模组类产品、芯片定制服务、技术服务业务模式下收入金额及占比、客户数量等情况；结合具体业务模式，详细分析芯片及模组类产品、芯片定制服务、技术许可、技术开发、技术支持的各项收入确认的具体原则、时点、依据及恰当性，是否与同行业可比公司存在明显差异；技术支持按照时段法确认收入是否谨慎、合理，结合合同约定，说明相关履约进度如何确认及收入确认的具体依据，是否符合《企业会计准则》规定；（4）结合发货、安装调试、验收周期、主要产品或服务在报告期各期平均销售周期、收入确认条件等，说明是否存在人为控制验收进度从而调节收入利润的情形，交付时间是否符合合同约定，是否存在跨期确认收入的情形；是否存在多个验收环节，对实质性验收的判断依据，验收环节未通过验收的后续处理方式；（5）报告期各期，芯片及模组类产品销售的客户数量、销售单价和数
量，并分析变动情况；（6）针对芯片定……
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