公告日期：2025-04-25

证券代码：874662 证券简称：建工资源 主办券商：中信建投
北京建工资源循环利用股份有限公司前期会计差错更正

公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，涉及2022 年度、2023 年度的合并及母公司财务报表。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

□财务人员失误

□内控存在重大缺陷

√会计判断存在差异

具体为：1. 公司对应收账款进行清理，部分客户因经营异常，公司重新评估
该类客户的预期信用损失并进行调整。 2. 公司对于应收账款中核算的不附
有追索权的数字化应收债权凭证，将符合“既以收取合同现金流量为目标又
以出售为目标”管理模式的部分重分类至应收款项融资项目中列示。 3. 公
司将待抵扣/未认证的进项税、合并范围内税差重分类至其他流动资产项目
列示。 4. 公司重新梳理股份支付、在租赁期开始日初始确认租赁负债并计
入使用权资产的租赁交易，根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有
关规定调整相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并将法人单体报表层
面的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示。 5. 公司根据企业所得税
汇算清缴事项，追溯调整企业所得税及汇算清缴滞纳金,并相应调整现金流量
表项目。 6. 公司将需要退回的即征即退的增值税自应交税费项目调整至其
他应付款项目进行列示，并相应调整现金流量表项目。 7. 公司根据上述调
整事项对净利润的影响相应调整盈余公积。 8. 调整现金流量表，公司将母
公司出借给子公司的本金及利息现金流自筹资活动调整至投资活动，同时调
整票据贴现息相关现金流量项目。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为：本次前期会计差错更正符合有关法律法规的规定，不存在损害公司及股东利益的情形，不涉及财务造假、财务内控存在重大缺陷的情形。更正后的财务信息能够更加准确、客观地反映公司财务状况和经营成果，能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。因此，董事会同意对本次前期会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。

不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标

√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022 年度、2023 年度财
务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 1,016,160,708.19 1,549,549.66 1,017,710,257.85 0.15%

负债合计 894,205,132.08 2,708,285.31 896,913,417.39 0.30%

未分配利润 502,235.43 -1,069,147.75 -566,912.32 -212.88%

归属于母……
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