公告日期：2025-06-25

审 计 报 告

天健审〔2024〕10761 号

杭州华大海天科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州华大海天科技股份有限公司（以下简称华大海天公司）财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 6 月 30 日的合并
及母公司资产负债表，2022 年度、2023 年度、2024 年 1-6 月的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华大海天公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 6 月
30 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-6 月的
合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华大海天公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

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关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年度、2023 年度、2024 年
1-6 月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关会计期间：2022 年度、2023 年度、2024 年 1－6 月。

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1 之所述。

华大海天公司的营业收入主要来自于销售水性墨材料、数码纸基新材料和食品包装材料及其他。2024 年 1-6 月，华大海天公司营业收入金额为人民币25,079.99 万元，其中销售水性墨材料、数码纸基新材料和食品包装材料及其他
的营业收入分别为人民币 8,910.89 万元、10,731.75 万元和 5,167.02 万元，分
别占营业收入的比例为 35.53%、42.79%和 20.60%。2023 年度，华大海天公司营业收入金额为人民币 50,457.29 万元，其中销售水性墨材料、数码纸基新材料和食品包装材料及其他的营业收入分别为人民币 19,020.96 万元、21,371.11 万元和 9,466.91 万元，分别占营业收入的比例为 37.70%、42.35%和 18.76%。2022年度，华大海天公司营业收入金额为人民币 44,570.23 万元，其中销售水性墨材料、数码纸基新材料和食品包装材料及其他的营业收入分别为人民币 16,387.48万元、18,968.76万元和8,806.51万元，分别占营业收入的比例为36.77%、42.56%和 19.76%。

由于营业收入是华大海天公司关键业绩指标之一，可能存在杭州华大海天科技股份有限公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2．审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
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在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期销售额；

(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件……
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