公告日期：2025-01-09

关于特洁尔科技股份有限公司股票公开
转让并挂牌申请文件的审核问询函
特洁尔科技股份有限公司并国金证券股份有限公司:

现对由国金证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的特洁尔科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于经营业绩。根据申报文件，（1）报告期内，公司营业收入分别为 19,838.79 万元、20,712.73 万元和 10,665.69万元，综合毛利率分别为 31.14%、31.79%和 26.54%。2022年、2023 年，公司毛利率高于同行业可比公司平均水平；2024年 1-7 月，公司收入和综合毛利率下降较多，系市场竞争加剧、销售价格较低的产品增加。（2）报告期各期，公司前五大客户销售占比分别为 48.80%、49.78%和 43.92%。公司与尚高卫浴等存在客商重合的情况。

请公司：（1）关于收入与毛利率波动。①结合公司所属行业情况、业务结构、应用领域、客户差异、主要产品及原材料价格变动情况、价格传导机制等因素，量化分析公司2024 年 1-7 月收入和综合毛利率下降的原因及合理性；公司
业绩变动趋势与同行业可比公司是否存在显著差异及原因。②按产品类别，分别分析公司智能坐便器一体机、智能盖板的毛利率与同行业可比公司的差异及原因；进一步说明 2022年和 2023 年公司综合毛利率高于同行业可比公司平均水平的原因及合理性。③结合公司所处行业发展情况、同行业可比公司经营状况、报告期末在手订单和期后新签订的订单、期后业绩（收入、毛利率、净利润、现金流等）的实现情况，说明公司未来盈利能力的走势及可持续性，并将期后业绩与报告期同期业绩情况对比分析，未来经营业绩是否存在下滑风险、公司后续应对措施。（2）关于客户。①说明公司客户集中度是否符合行业经营特征，与同行业可比公司是否存在差异及原因。②说明公司与主要客户合作的稳定性和可持续性，订单获取方式，在其供应商体系中所处地位，复购率情况、期后订单、是否签署框架协议。③说明公司客户和供应商重合交易的商业合理性，客商重合业务是否属于客户指定供应商或委托加工模式，所采购商品是否用于生产向其销售产品，按总额法确认收入的合理性，交易价格是否公允。
请主办券商及会计师对上述问题进行核查并发表明确意见，说明核查方式、核查过程及核查结论，包括但不限于收入的发函和回函情况、函证样本的选择方法、函证比例、回函比例、总体走访情况及走访比例、收入的截止性测试等。
2.关于销售模式。根据申报文件，（1）公司存在境外销售，报告期各期境外销售收入占比分别为 12.79%、12.72%
和 19.65%。（2）公司销售模式以 ODM 为主，经销为辅；存在少量线上销售，主要在天猫以及京东开设直营店进行销售，报告期各期销售金额分别为 38.48 万元、70.38 万元和 47.41万元。（3）公司存在销售退回情况。

请公司：（1）列示报告期各期各类销售模式的主要客户、产品情况、毛利率，并说明毛利率差异的原因及合理性。（2）按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》补充披露关于境外销售有关事项，说明境内外毛利率差异原因及合理性；分别说明境外销售与境内销售在产品种类、定价、信用政策等方面是否存在差异，并分析形成差异的原因；说明公司海关报关数据、运保费、出口退税与各期境外销售收入的匹配性；各期末境外销售应收账款期后回款情况。（3）按照《挂牌审核业务规则适用指引第 1 号》补充披露关于经销商模式有关事项；经销模式下，公司在产品交付物流承运商后控制权转移时确认销售收入的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》相关规定；经销模式下售后、安装服务的提供方，公司与经销商之间是否为买断式销售，收入确认时点是否合理、准确。（4）补充披露公司线上平台销售业务流程，说明线上销售的收入数据如何获取、如何保证收入数据的真实准确，内部控制的关键环节及执行情况，相关内控是否健全有效。（5）结合合同条款，说明公司关于退换货的相关机制，报告期发生退货金额占比与同行业公司是否存在重大差异及合理性；预估销售退回的会计处理方法，是否符合《企业会
计准则》规定；说明公司是否存在收入跨期的情况。（6）公司是否存在通过第三方回款的情况，如存在，说明涉及客户名称、回款金额、原因、必要性及商业合理性，回款对象与公司是否有关联关系，是否有委托付款协议；是否存在同一付款对象为不同客户付款的情况，相关销售是否真实。

请主办券商及会计师：（1）对上述问题进行核查并发表明确意见，并结合公司业务，说明收入确认方法是否……
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