公告日期：2025-08-20

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表......第 6—13 页

（一）合并资产负债表......第 6 页

（二）母公司资产负债表......第 7 页

（三）合并利润表......第 8 页

（四）母公司利润表......第 9 页

（五）合并现金流量表...... 第 10 页

（六）母公司现金流量表...... 第 11 页

（七）合并所有者权益变动表...... 第 12 页

（八）母公司所有者权益变动表...... 第 13 页

三、财务报表附注...... 第 14—86 页
四、附件...... 第 87-90 页

（一）本所营业执照复印件......第 87 页

（二）本所执业证书复印件......第 88 页

（三）签字注册会计师执业证书复印件...... 第 89-90 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕15923 号

山东百诺医药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东百诺医药股份有限公司（以下简称百诺医药）财务报表，包
括 2025 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1-3 月的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了百诺医药 2025 年 3 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2025 年
1-3 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百诺医药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)和五(二)1。

百诺医药主要收入来源为医药研发和生产服务。2025 年 1-3 月，百诺医药
营业收入为 13,167.59 万元，其中 CRO 业务、原料药业务和 CMO 业务的营业收入
为 13,055.57 万元，占营业收入的 99.15%。

由于营业收入是百诺医药关键业绩指标之一，可能存在百诺医药管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的医药研发服务合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 按客户、研发项目等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括医药研发服务合同、合同约定的各阶段需交付的研发成果资料、经客户签字确认的项目进度确认单、医疗机构等各方机构签署的试验报告、国家药品监督管理局的受理通知单、药品注册证书、收款记录等；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证项目进度及回款情况；
(6) 对主要客户进行实地走访，核实客户真实性、经营规模和报告期内销售额等信息；

(7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 研发费用

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十七)和五(二)5。

由于百诺医药主要从事医药研发和生产服务，2025 年 1-3 月研发费用为
4,645.05 万元，研发费用较高,为利润表重要组成项目,对报表使用者决策可能产生重要影响，因此，我们将研发费用确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对研发费用，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解从研发项目立项到研发费用确认相关的内部控制，评价……
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