公告日期：2025-01-15

关于浙江万享科技股份有限公司股票

公开转让并挂牌申请文件

的审核问询函

浙江万享科技股份有限公司并西部证券股份有限公司:

现对由西部证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的浙江万享科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于经营业绩。根据申报文件，（1）报告期内，公司综合毛利率分别为 33.89%、29.24%和 31.07%，与同业可比公司存在显著差异；其中蒸发式冷凝器产品的毛利率显著高于闭式冷却塔的毛利率。（2）报告期内，公司的营业收入
分别为 20,579.30 万元、18,954.55 万元和 12,540.83 万元。（3）
公司产品主要应用于精细化工、石油化工以及数据中心等行业。（4）报告期内，公司境外销售收的占比分别为 23.30%、28.03%和 23.76%。

请公司：（1）结合公司的业务特点、技术优势、销售模式等，补充披露公司与可比公司毛利率存在较大差异的原因、可比公司选取的恰当性；分产品对比公司及同行业可比公司的毛利率差异情况，补充披露原因及合理性。（2）按照《挂牌审核规则适用指引 1 号》中关于境外销售的要求补
充披露经销和境外销售有关情况。（3）补充披露其他业务收入核算的具体内容。（4）结合产品单价及单位成本、产品技术水平、行业竞争格局，说明干湿联合闭式冷却塔毛利率显著低于蒸发式冷凝器的原因；按照产品分类说明收入与成本是否匹配，差异原因及合理性。（5）说明各类产品主要应用的下游行业、主要产品来自各下游行业的收入金额、占比、毛利率。（6）结合公司市场占有率、技术优势、客户复购率及与同行业可比公司的差异情况、公司的期末在手订单、期后新签订单、期后经营业绩（收入及其增长率、净利润、毛利率、经营活动现金流量）及与去年同期的对比情况等，说明公司未来经营业绩的稳定性及可持续性。（7）说明公司收入是否存在季节性特点，如有，请按季节补充披露收入金额、占比情况，说明与同行业可比公司是否存在重大差异。（8）说明报告期内境外销售收入与海关报关数据的差异原因及合理性，与出口退税、运费及保险费是否匹配。（9）说明公司在销售所涉国家和地区是否依法取得从事相关业务所必需的资质、许可，报告期内是否存在被相关国家和地区处罚或者立案调查的情形；相关业务模式下的结算方式、跨境资金流动、结换汇等是否符合国家外汇及税务等法律法规的规定。（10）说明内蒙古灵圣作物科技有限公司及深圳市智能云芯科技有限公司两客户的开发方式，是否在客户开发前期存在产品试用情形。（11）说明销售费用中职工薪酬下降幅度较大的原因；销售、管理及研发人员薪酬与同行业可比公司是否存在重大差异及合理性。（12）说明公司
是否存在混岗的研发项目、参与人员及分配情况，公司主要管理人员、董事、监事薪酬在销售费用、管理费用和研发费用的归集和分配情况，计入研发费用的合理性。研发费用与成本划分依据及准确性，成本中直接人工费核算的范围及依据，直接人工费与研发费用中职工薪酬如何区分及相关内控制度。

请主办券商及会计师：（1）核查上述事项并发表明确意见。（2）分别说明针对境内外营业收入的核查方式及程序，发函、回函、走访、替代措施的金额和比例，说明针对公司收入确认方式及时点恰当性采取的具体核查措施及有效性，对收入真实性、完整性、准确性发表明确意见。（3）按照《挂牌审核规则适用指引 1 号》中关于境外销售模式的要求补充核查并发表明确意见。

请律师核查上述事项（9）并发表明确意见，并按照《挂牌审核规则适用指引 1 号》中关于境外销售的要求补充核查并发表明确意见。

2.关于采购及存货。根据申报文件，（1）报告期内，公司直接材料占比分别为 77.57%、75.30%和 75.16%，占比较高。（2）报告期内，公司存货的账面价值分别为 11,928.41万元、10,444.23 万元和 7,225.35 万元，主要为发出商品和原材料。（3）预付账款的账面价值 2023 年大幅增长。（4）公司存在部分 2-3 年账龄的应付账款。

请公司：（1）说明公司能否将原材料价格波动有效向下游进行传递，报告期内对原材料频繁计提大额跌价准备的
原因，公司在应对原材料价格波动方面的具体措施及有效性，结合历史经营状况说明公司是否面临较大的材料价格波动风险。（2）结合合同签订、备货、发货和验收周期、订单完成周期、验收和签收订单的收入占比等，说明存货余额是否与公司的订单、业务规模及收入确认情况相匹配，存货规模、结构及变动……
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