公告日期：2025-04-15

关于北京创世云科技股份有限公司股票

公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

北京创世云科技股份有限公司并开源证券股份有限公司:

现对由开源证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的北京创世云科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于经营业绩。根据申报文件，（1）报告期内，公司
营业收入分别 42,663.18 万元、47,480.82 万元和 41,992.13 万
元，综合毛利率分别为 10.22%、12.31%和 9.89%。（2）公司主要业务为构建在带宽、机柜、IP 地址设施等之上的 CDN内容分发网络服务。其中，网络优化综合服务和算力服务业务根据合同约定，每月按实际用量收取费用或收取固定费用；商品销售业务采用净额法确认收入。

请公司：（1）关于收入。①按照细分业务类型，补充披露报告期内公司网络数据优化综合服务（CDN、DDK、IDC等）、智算中心（ARM、算力出租）和其他产品销售的收入及占比情况。②分别说明公司各细分业务的具体计费模式、
定价依据，报告期各期的计费单价、产品使用数量、客户数量或项目数量等变化情况，并定量分析各细分业务收入波动的原因及合理性。③说明报告期内各类业务的具体收入确认方式、与客户对账的周期、相关内外部依据及可靠性；公司是否存在同时为客户提供多种服务的情况，如存在，说明单项履约义务的核算及区分是否准确。④说明公司报告期末在手订单和期后新签订的订单、期后业绩（收入、毛利率、净利润、现金流等）的实现情况，并将期后业绩与报告期同期业绩情况对比分析，如存在较大波动，分析波动的原因及合理性；结合所属行业发展情况、市场竞争及主要对手经营状况、公司技术优势、项目周期、产品使用周期、客户复购率、期后业绩等，进一步说明公司业务发展的可持续性、未来盈利能力的走势。（2）关于毛利率情况。①定量分析报告期各期公司主要业务的计费价格、直接投入（带宽、机房、IP 地址等采购成本）、人工等对毛利率具体影响，说明 2024 年 1-9月算力服务业务毛利率大幅下降的合理性。②结合下游应用领域、客户和技术差异等情况，分别分析公司各细分业务的毛利率与同行业可比公司的差异及原因。

请主办券商及会计师对上述问题进行核查并发表明确意见，说明核查方式、核查过程及核查结论，包括但不限于收入的发函和回函情况、函证样本的选择方法、函证比例、回函比例、总体走访情况及走访比例、收入的截止性测试等；结合公司业务，说明收入确认方法是否合理谨慎，是否符合
《企业会计准则》规定，对报告期销售收入的真实性、准确性、完整性发表明确意见。

2.关于客户。根据申报文件，（1）报告期各期，公司前五大客户销售占比分别为 79.97%、73.52%和 76.60%，客户集中度相对较高。（2）公司存在客商重合情况。

请公司：（1）说明公司客户集中度高是否符合行业经营特征，与同行业可比公司是否存在明显差异及原因。（2）结合客户的历史合作情况、复购率及变动情况、定价方式、合同签订周期及续签约定协议等关键条款设置、持续履约情况及预期、是否签署框架协议、期后订单、市场竞争情况、公司核心技术竞争力等，说明公司与主要客户合作的稳定性和可持续性；公司及其控股股东、实际控制人、董监高等关键人员与上述客户是否存在潜在或实质的关联关系或其他利益往来。（3）关于客商重合。①按照客户指定供应商和非客户指定供应商两种情况，分别列示报告期各期客商重合的金额，并说明重合交易的合理性和必要性，是否符合行业惯例，公司在客户指定供应商业务环节中的作用；收入确认采用总额法还是净额法，是否符合《企业会计准则》相关规定。②说明客商重合交易下合作酬金销售类别的具体模式、性质、收款方式；非合作酬金销售类别下，公司是否存在向重合客户或供应商销售、采购内容相同的情况，所采购商品或服务是否直接用于向其销售的订单业务；说明客商重合交易的收付款是否分开核算、是否存在收付相抵情况、是否存在虚增
收入，相关采销行为是否真实、独立。

请主办券商和会计师核查上述问题并发表明确意见。
3.关于采购与付款。根据申报文件，（1）报告期各期，公司前五大供应商采购占比分别为 76.56%、68.61%和82.17%。其中，青岛迈睿科技有限公司、北京浩鹏博创科技有限公司、北京新流万联网络技术有限公司等实缴资本为 0或参保人数较少。（2）青岛迈睿为火山引擎的代理，2022 年8 月刚成立即获得火山引擎钻石级代理；报告期内，公司既向火山引擎采购又向青岛迈……
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