公告日期：2025-01-15

关于常州三洋精密制版股份有限公司

股票公开转让并挂牌申请文件的

审核问询函

常州三洋精密制版股份有限公司并开源证券股份有限公司:

现对由开源证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的常州三洋精密制版股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于营业收入及毛利率。根据申报文件，报告期内，公司营业收入分别为 12,702.88 万元、19,375.57 万元和14,261.85 万元；报告期内，公司来自晶科能源股份有限公司的收入分别为 62.31%、54.86%和 38.41%，客户集中度较高；报告期内，公司综合毛利率分别为 39.60%、35.97%和 37.15%。
请公司结合公司业务开展情况，对公开转让说明书中涉及的盈利（收入、毛利率、净利润）、偿债、营运等主要财务指标变动进行定量分析（原因分析的文字表述以“万元”为单位），并说明报告期内经营活动现金流量净额与净利润存在差异的原因及合理性。

请公司：（1）说明公司主要产品的核心技术优势，是否
存在一定的技术门槛，短期内是否存在被替代的风险，是否存在单一产品依赖；（2）说明公司是否存在对主要大客户晶科能源的重大依赖及减少客户依赖的具体措施和有效性，双方合作是否具有稳定性及可持续性，如其停止或减少对公司的产品采购，是否对公司未来持续经营能力构成重大不利影响，客户集中度是否符合行业惯例；（3）定量分析公司向晶科能源销售价格与公允价格或其他客户价格的对比情况及差异率等，结合入股价格公允性、销售单价公允性说明是否存在利益输送情形；（4）说明公司是否存在客户指定供应商的情形，如有，说明具体原因及合理性，收入确认（总额法、净额法）方法是否符合《企业会计准则》规定；（5）结合公司行业周期性、主要产品及原材料价格变动、产能利用率、公司在手订单情况等因素，定量分析报告期各期营业收入波动的原因及合理性；结合公司主要客户、生产线分布情况等，说明公司在华东地区销售收入占比较高的原因及合理性；报告期内净利润变动的原因及合理性；（6）结合报告期各期主要明细产品价格、主要原材料价格及数量、人工、制造费用等变化情况及对毛利率具体影响，定量分析各主要细分产品毛利率波动的原因；（7）结合同行业可比公司同类业务毛利率、业务结构等，定量分析公司毛利率与同行业可比公司存在差异的原因及合理性；（8）结合公司所处行业、公司在行业内的地位、公司主要竞争对手情况、产品和服务的主要竞争优势、核心技术优势、期末在手订单、期后经营业绩（收
入及其增长率、净利润、毛利率、经营活动现金流量）情况，说明公司经营业绩的稳定性与可持续性。

请主办券商、会计师核查上述事项并发表明确意见；说明对客户走访比例、发函比例、回函比例、替代程序、期后回款比例、收入截止性测试比例等，是否存在提前或延后确认收入的情形；对报告期内收入真实性、准确性、完整性发表明确意见。

2.关于应收款项。根据申报文件，报告期各期末，公司
应收账款余额分别为 4,442.15 万元、6,893.43 和 10,764.17 万
元；应收票据余额分别为 2,907.47 万元、4,131.22 和 2,730.56万元。

请公司：（1）结合业务模式、与主要客户结算模式、信用政策、回款周期等，说明应收账款余额大幅增加的原因及合理性，应收款项余额与业务开展情况是否匹配，是否存在通过放宽信用政策增加营业收入的情形；（2）说明期后应收账款回款情况、应收票据期后兑付情况、应收账款逾期金额及比例、是否符合行业惯例，主要收款对象是否存在经营恶化、资金困难等风险，如有，说明是否单项计提坏账准备；（3）结合坏账计提政策、客户应收账款逾期情况、同行业平均水平等，说明公司坏账计提政策是否谨慎、合理，坏账计提金额是否充分；（4）说明报告期各期应收票据背书、贴现情况，对票据背书或贴现的会计处理及其合规性，已背书或贴现未到期的应收票据是否存在追偿风险、终止确认的会
计处理是否符合《企业会计准则》规定。

请主办券商、会计师核查并发表明确意见。

3.关于财务规范性。根据申报文件，报告期内，公司存在资金被实际控制人控制的企业占用的情形；报告期各期，通过供应商贸汐模具办理转贷的金额分别为 670.00 万元、400.00 万元和 0.00 万元，通过子公司夕东贸易办理转贷的金
额分别为 200.00 万元、0.00 万元和 0.00 万元；报告期内，
公司不存在开具无真实交易背景票据融资情况，但在 ……
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