公告日期：2025-08-19

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—11 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 6—7 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 8 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 9 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—11 页
三、财务报表附注...... 第 12—99 页
四、附件......第 100—104 页

（一）本所营业执照复印件 ......第 100 页

（二）本所执业证书复印件 ......第 101 页
（三）本所从事证券服务业务备案工作完备证明材料……… 第 102 页
（四）签字注册会计师执业资格证书复印件……………第 103—104 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕11394 号

浙江贝尔轨道装备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江贝尔轨道装备股份有限公司（以下简称贝尔轨道公司）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
2023 年度、2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了贝尔轨道公司 2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况，以及 2023 年度、2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贝尔轨道公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度、2024 年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意
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见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关会计年度：2023 年度、2024 年度

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五（二）1 和十五。

贝尔轨道公司的营业收入主要来自于辙叉、道岔及轨道配件销售。2023 年度、2024 年度，贝尔轨道公司的营业收入分别为人民币 28,696.19 万元、32,085.45 万元，其中辙叉、道岔业务的营业收入为人民币 25,040.88 万元、28,618.60 万元，占营业收入的 87.26%、89.19%。

由于营业收入是贝尔轨道公司关键业绩指标之一，可能存在贝尔轨道公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否恰当；
(3) 按产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、销货单及签收等；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对于重要客户，通过实地查看其生产经营场所，访谈相关人员，评价收入确认的真实性；

(7) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款与合同资产减值

……
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