公告日期：2024-10-11

湖北洲辉汽车科技股份有限公司并天风证券股份有限公司:
现对由天风证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）推荐的湖北洲辉汽车科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票公开转让并在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出问询意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的问询意见回复通过全国股转系统公开转让并挂牌审核系统一并提交。

1.关于持续经营能力。根据申报材料，（1）报告期内，公司营业收入分别为 5,387.70 万元、8,399.17 万元和 4,163.96万元，2023 年大幅增长；归属于申请挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润为 43.80 万元、1,025.69 万元和 250.89万元，毛利率分别为 19.16%、23.12%和 25.60%；（2）报告期内，公司增值税即征即退分别为 51.22 万元、471.09 万元、71.73 万元，对经营业绩的贡献较大。

请公司：（1）说明 2024 年 1-5 月收入、净利润、毛利率、
经营性现金流量净额较去年同期变动比例及原因；（2）结合公司报告期内原材料、主要产品平均价格波动情况、产能释
放情况，以及同行业可比公司营业收入变化情况，说明收入2023 年大幅增长的原因及合理性，带动收入增长的客户、产品类型及订单情况；说明公司报告期内收入波动与下游客户行业景气度是否一致、与可比公司经营业绩是否存在显著差异；（3）说明各期公司增值税即征即退各项税收优惠的具体内容、适用条款以及对净利润的具体影响金额，2023 年大幅增长的原因及合理性，相关依据是否充分，公司业绩是否依赖税收优惠；说明增值税即征即退金额与残疾人职工数量、月最低工资标准的匹配性，相关税收优惠政策的可持续性以及对公司经营业绩的影响，并作重大事项提示；（4）关于毛利率。①按照产品类别，结合平均成本、平均价格波动及其主要影响因素，说明公司毛利率持续增长原因及合理性，是否存在调节毛利率的情形；②按照产品类别补充说明公司与同行业可比公司毛利率的差异情况及原因，说明公司毛利率显著高于东升股份的原因及合理性；（5）说明公司是否存在通过调节或变更固定资产及无形资产折旧及摊销、存货跌价准备、应收账款坏账准备、资产减值等会计政策及会计估计的方式调节利润以满足挂牌条件的情形，是否存在应缴未缴或少缴社保的情况，关联方向公司拆入大额资金是否收取利息、公司是否计提财务费用，模拟测算上述影响后，公司是否仍符合挂牌条件，并说明公司挂牌目的及未来资本市场规划；（6）结合公司在手订单及新签订单、客户所在区域或地
区政策、主要客户的复购情况、主要产品的市场份额、期后经营情况（营业收入、净利润、毛利率、经营活动现金流量、每股净资产等指标），说明公司是否具备持续经营能力，能否持续满足挂牌条件。

请主办券商及会计师核查上述问题并发表明确意见。请主办券商内核部门对上述事项及项目质量情况发表明确意见。

2.关于销售与采购。根据申报材料，（1）报告期内，公司来自前五大客户的销售收入占当期营业收入的比例分别为90.13%、93.54%和 93.53%，来自第一大客户东风汽车集团的销售占比分别为 77.29%、82.72%、80.51%，2024 年东风商用车有限公司启用“东信”进行款项结算。（2）报告期内，公司销售费用分别为152.15万元、131.03万元和55.24万元，占营业收入的比例分别为 2.82%、1.56%和 1.33%，规模较小。（3）报告期内，公司前五大供应商中共 4 家为关联方，关联采购对生产经营影响较大；报告期内，公司直接材料占营业成本的比例分别为 74.33%、81.32%和 83.06%，占比较高。（4）经公开信息查询，公司前五大供应商中十堰九州汽车零部件有限公司、十堰经济技术开发区旭创汽车零部件厂、十堰超群汽车零部件有限公司实缴资本及参保人数均为 0，十堰起丰汽车零部件有限公司实缴资本为 0 且参保人数仅为 2人。

请公司：（1）关于大客户依赖。①列示说明报告期各期东风汽车集团、其他客户的销售收入及占比、毛利率、应收账款及占比、预收款项及占比、平均回款周期，相关指标是否存在明显差异，说明差异的合理性；②结合上述差异的比较情况、东风汽车集团下属子公司与公司的交易情况，说明公司对东风汽车集团是否具有议价能力、交易价格是否公允、是否存在重大依赖；③说明公司与东风汽车集团是否存在关联关系或潜在的关联关系，是否存在异常的资金往来，是否存在利益输送或其他利益安排；④说明更换为“东信”作为结算货款的方式是否为东风汽车集团所要求进行的，使用“东信”结算金额占东风汽车集团回款金额比例情况，公司在资金回收及经营资金的获取方面是否受到东风汽车集……
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